Декларация 3-ндфл для ип

Сегодня рассмотрим тему: "Декларация 3-ндфл для ип". На сайте собраны и структурированы материалы ведущих изданий. Если появились вопросы, то вы всегда можете их задать дежурному консультанту на сайте.

Малый бизнес.ру

Налоговая декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСН в 2018 году

Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения обязаны ежегодно подавать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ. Причем форма 3-НДФЛ сдается в любом случае, даже если деятельность в налоговом периоде не велась и доходы отсутствовали.

Помимо 3-НДФЛ предприниматели на ОСНО должны подавать декларацию 4-НДФЛ. Организации, в свою очередь, сдают отчетность по налогу на прибыль.

Подача единой упрощенной декларации (как это предусмотрено, например, для НДС и налога на прибыль) в отношении НДФЛ не допускается.

Бланк декларации 3-НДФЛ в 2018 году

Бланк декларации 3-НДФЛ, действующий в 2018 году (скачать бланк).

Примечание: форма налоговой декларации (при отчете за 2017 год), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/[email protected] (ред. от 25.10.2017).

Образец заполнения новой формы 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСН при отчете за 2017 год (образец заполнения).

Срок сдачи декларации 3-НДФЛ в 2018 году

Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год.

Декларация 3-НДФЛ сдается по итогам каждого года в срок до 30 апреля.

Примечание: если 30 апреля выпадает на выходной или праздник, то крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день.

Таким образом, декларацию 3-НДФЛ за 2017 год необходимо сдать в срок до 3 мая 2018 года.

За 2018 год срок сдачи отчетности — до 30 апреля 2019 года.

Представление промежуточной отчетности по подоходному налогу не требуется, однако, предприниматель обязан каждый квартал уплачивать авансовые платежи, рассчитанные налоговым органом.

При закрытии ИП форму 3-НДФЛ нужно подать в течение 5 рабочих дней, с даты прекращения деятельности. В этом случае декларация заполняется за неполный год (за фактически отработанное время).

Штрафы за несвоевременное представление отчетности:

  • Если срок уплаты налога не наступил или налог был уплачен – 1000 руб.
  • Если налог не уплачен, штраф составит 5% от суммы подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет по данной декларации, за каждый месяц просрочки, но не более 30% от суммы по декларации и не менее 1 000 руб.

Способы сдачи декларации 3-НДФЛ

ИП должны сдавать форму 3-НДФЛ в ИФНС по месту своего проживания.

Декларация по НДФЛ может быть направлена в налоговый орган тремя способами:

  • В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в инспекции, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается ИП. Штамп с указанием даты получения декларации при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;
  • По почте ценным письмом с описью вложения. Подтверждением отправки декларации в данном случае будет являться опись вложения (с указанием в ней отправленной декларации) и квитанция с датой отправки;
  • В электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота или с помощью сервиса на сайте ФНС).

Сдача отчетности в бумажном виде допускается только в том случае, если численность сотрудников ИП за отчетный год не превышала 100 человек. В ином случае отчитываться по НДФЛ ИП обязан только в электронной форме.

Примечание: для сдачи декларации через представителя ИП необходимо составить нотариальную доверенность на своего представителя.

Обратите внимание, при сдаче отчетности на бумажном носителе некоторые ИФНС могут потребовать:

  • Приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
  • Напечатать на декларации специальный штрих-код, дублирующий информацию, содержащуюся в отчетности.

Указанные требования не предусмотрены НК РФ, но встречаются на практике и могут повлечь отказ в приеме декларации. Если это произошло, факт отказа в приеме можно оспорить в вышестоящий налоговый орган (тем более, если отказ повлек пропуск срока сдачи документа и доначисление штрафных санкций).

Отсутствие двухмерного штрих-кода, а также неверное указание кода ОКТМО (если иные замечания отсутствуют, и декларация соответствует установленной форме) не могут являться причинами отказа в приеме декларации (об этом прямо говориться в Письме МинФина РФ от 18 апреля 2014 г. N ПА-4-6/7440).

Как заполнить новую форму декларации 3-НДФЛ

Официальную инструкцию по заполнению декларации 3-НДФЛ вы можете скачать по этой ссылке.

Основные правила заполнения декларации 3-НДФЛ в 2018 году

  • Данные вносятся в декларацию слева направо начиная с первой ячейки, в случае, если остаются незаполненные клетки, в них необходимо поставить прочерк;
  • При отсутствии данных в каком-либо поле (строке) в ячейках также ставится прочерк;
  • При заполнении декларации не допускается использование корректирующих средств (замазок), внесение исправлений и допущение помарок;
  • Скрепление с помощью степлера или сшивание документа не допускается, можно скрепить листы канцелярской скрепкой;
  • Двусторонняя печать также не разрешена;
  • Стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, а суммы налога в полных рублях по правилам округления (значение менее 50 копеек отбрасывается, более 50 копеек округляется до рубля);
  • В верхней части каждой страницы указывается ИНН и ФИО предпринимателя заглавными буквами;
  • Каждая страница должна содержать порядковый номер, указанный в формате 001, 010 и т.д.;
  • Данные в декларацию вносятся заглавными печатными буквами;
  • Допускается заполнение декларации от руки, или с помощью компьютера. Цвет чернил – черный или синий;
  • При заполнении отчетности с помощью компьютера необходимо использовать шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов;
  • Состав декларации (заполняемых листов) зависит напрямую от того, имеет ли ИП доходы за рубежом, какие виды вычета заявляет, имеются ли в отчетном периоде доходы, не подлежащие налогообложению и т.д.;
  • Как правило, декларация ИП состоит из Титульного листа, Разделов 1 и 2, Листа В. При включении в отчетность вычетов необходимо будет заполнить листы, соответствующие тому или иному виду вычета;
  • На каждой странице (кроме Титульного листа) необходимо поставить подпись и указать дату заполнения декларации.
  • При подаче декларации за 2016 год код основного вида деятельности нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Узнать код можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД.

Заполнение декларации 3-НДФЛ через программы и сервисы

Налоговую декларацию 3-НДФЛ в 2018 году можно заполнить также с помощью:

  • Бесплатных программ «Налогоплательщик ЮЛ» и «Декларация»;
  • Платных интернет-сервисов («Мое дело», «Б.Контур» и др.);
  • Платной программы «1С:Предприниматель»;
  • Специализированных бухгалтерских компаний.

Источник: http://www.malyi-biznes.ru/deklaracii/3-ndfl/amp/

3-НДФЛ для ИП

Представить в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected]​) по итогам года должны предприниматели, применяющие общий режим налогообложения (сюда относятся и ИП, изначально применяющие этот режим, и ИП, перешедшие на ОСН вследствие утраты в течение года права на применение спецрежима).

Правда, некоторым ИП на спецрежимах тоже нужно сдать 3-НДФЛ. К примеру, если ИП на УСН получил беспроцентный заем, то о доходе в виде материальной выгоды от экономии на процентах, который в свою очередь облагается НДФЛ, этот предприниматель должен отчитаться перед ИФНС (Письмо Минфина России от 07.08.2015 № 03-04-05/45762 ).

Читайте так же:  Приватизация комнаты в коммунальной квартире

3-НДФЛ для ИП: нулевая декларация

Подача декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСН является обязательной, даже если в отчетном году предприниматель не вел деятельность. В этом случае ИП должен представить нулевую декларацию.

Нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП должна состоять из Титульного листа, раздела 1 и раздела 2 (п. 2.1 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected]).

Декларация 3-НДФЛ для ИП: срок сдачи

Об общем сроке представления 3-НДФЛ, а также о способах подачи данной декларации вы можете прочесть в отдельном материале.

Если же ИП до окончания календарного года принял решение о завершении своей предпринимательской деятельности, то сдать 3-НДФЛ за этот неполный год он должен не позднее 5-ти рабочих дней со дня прекращения деятельности (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Если представить 3-НДФЛ позже срока

За сдачу декларации позже установленного срока предпринимателя оштрафуют, а если просрочка составит более чем 10 рабочих дней, то налоговики приостановят операции по банковским счетам этого ИП.

Источник: http://glavkniga.ru/situations/k501120

3‑НДФЛ для ИП за 2019 год: на УСН, ЕНВД, ОСНО

Каждый год ИП рассказывают о своих доходах в декларации 3-НДФЛ. За 2019 год документ следует подать в апреле. В данном материале рассмотрим каверзные вопросы, связанные с формой 3-НДФЛ для ИП, в частности: когда ИП сдает 3-НДФЛ, сдают ли ИП 3-НДФЛ при УСН и ЕНВД, как заполнить нулевую 3-НДФЛ для ИП и т. п.

3-НДФЛ за 2019 год для ИП сдается по обновленной форме. Необходимость направить 3-НДФЛ может возникнуть у ИП на любом режиме налогообложения. Как заполнить 3-НДФЛ ИП на ОСНО, УСН или ЕНВД, расскажем ниже.

Сроки сдачи 3-НДФЛ и уплаты налога для ИП

ИП нужно направить декларацию в период с 01.01.2020 по 30.04.2020. Если российский бизнесмен решил прекратить деятельность в качестве ИП, сдать 3-НДФЛ потребуется в течение пяти дней после внесения отметки в ЕГРИП (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Например, ИП Сайков Степан Васильевич утратил статус ИП 22.05.2020, в этот жедень данный факт отражен в ЕГРИП. Следовательно, сдать 3-НДФЛ при закрытии ИП нужно до 26.05.2020 включительно.

На уплату налога у предпринимателей времени больше. Перечислить налог, заявленный в 3-НДФЛ за 2019 год, полагается не позднее 15.07.2020. С 2020 года изменился порядок расчета авансов по НДФЛ. Теперь ИП не получают уведомления из налоговой, а сами рассчитывают авансы по итогам квартала и перечисляют в налоговую до 25 числа следующего месяца. Налог уплачивают частями — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 15 июля следующего года.

3-НДФЛ для ИП на УСН

Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в общем случае не нужна, так как они освобождены от уплаты налога на доходы. 3-НДФЛ придется сдать в следующих случаях:

  • в течение года ИП утратил право на применение УСН и автоматически перешел на ОСНО;
  • ИП взял заем, по которому возникла материальная выгода, например, беспроцентный займ от организации;
  • ИП продает свое имущество как физлицо или хочет получить налоговый вычет.

Сдайте отчетность по 3-НДФЛ в срок и без ошибок!

3 месяца Контур.Экстерна в подарок

Попробовать

3-НДФЛ для ИП на ЕНВД

На этом спецрежиме также не нужно сдавать 3-НДФЛ. Ведь вмененный налог заменяет ряд прочих налогов, в том числе и НДФЛ.

Подать декларацию придется:

  • в случае совмещения ЕНВД и ОСНО, но только по доходам от деятельности, облагаемой по ОСН;
  • при утрате в течение года права на применение вмененки;
  • если ИП проводил сделки с личным имуществом (к примеру, продал свой автомобиль), отчитаться нужно в качестве физического лица;
  • при желании получить налоговый вычет.

3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Заполнение 3-НДФЛ для ИП на ОСНО является обязательным. Этот вид декларации, по сути, заменяет декларацию по налогу на прибыль.

3-НДФЛ нулевая для ИП

Предъявить нулевку полагается, если ИП не вел деятельность, но по законным основаниям обязан сдавать эту форму. В основном это касается ИП на ОСНО. Состав нулевки несложен: титульный лист, разделы 1 и 2. Ячейки, которые должны содержать цифровые значения (доходы и т. д.), прочеркиваются.

Штрафные санкции

Бизнесмены часто интересуются у бухгалтеров, что будет, если не сдать 3-НДФЛ? Забывчивость в данном случае будет стоить бизнесмену денег. Штраф будет насчитан за каждый месяц просрочки — 5 % от суммы НДФЛ. Минимальные потери ИП — 1 000 рублей. В худшем случае ИП придется заплатить 30 % от суммы налога — это предельная граница штрафа, то есть больше 30 % с бизнесмена взять нельзя.

Покажем на примере. ИП Амосов Тимофей Ильич отправил форму 3-НДФЛ 24.06.2020. Таким образом, Амосов Т. И. опоздал на два месяца (неполный месяц принимается за один целый месяц). Задекларированный НДФЛ составляет 76 140 рублей. Значит, штраф получится 7 614 рублей (76 140 х 2 месяца х 5 %).

А вот еще один пример. ИП Амосов Тимофей Ильич заявил о налоге в сумме 393 000 рублей, а сдал декларацию лишь в ноябре. Следуя рамкам закона, бухгалтер рассчитал штраф и получил 137 550 рублей (393 000 х 7 месяцев х 5 %). Полученная сумма превышает 30 % от налога (393 000 х 30 % = 117 900). Следовательно, ИП Амосов Тимофей Ильич заплатит 117 900 рублей, а не 137 550 рублей.

3-НДФЛ: образец заполнения для ИП

Построчное заполнение декларации содержится в утвержденном порядке заполнения.

Рассмотрим пример. ИП Ростов Глеб Петрович работает на ОСНО в городе Вологда. Годовой доход вологодского бизнесмена составил 174 300 рублей. Налоговых вычетов Ростов не применял, работников у него нет. В данной ситуации заполняется титульный лист, разделы 1, 2 и приложение 3.

В завершение хочется предостеречь всех бизнесменов: не стоит пытаться занизить доход в декларации, ведь инспекторы ФНС сотрудничают с банками и сверяют заявленные цифры с оборотами по счету. Конечно, не все поступления являются доходами ИП, но по банковским выпискам можно сделать некоторые выводы.

Источник: http://www.kontur-extern.ru/info/3-ndfl-dlya-ip-za-god

3-НДФЛ для ИП

Индивидуальные предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения (на ОСНО) обязаны раз в 1 год сдавать декларацию на свои доходы полученные в результате своей деятельности.

Срок сдачи декларации для ИП до 30 апреля года следующим за отчетным.

Для того, чтобы составить данную декларацию необходимо учесть доходы по декларациям НДС за 4 квартала, дни оплаты по банковской выписке, а так же расходы, которые вам необходимо оформить в виде таблицы, так как расходы подразделяются на подкатегории.

Будьте готовы к тому, что вам придется подложить к декларации банковскую выписку за весь период, а так же таблицу расходов.

Стоимость составления декларации 3-НДФЛ для индивидуальных предпринимателей

Стоимость составления декларации под ключ, со сбором полного пакета документов и заявлений в налоговую составит – 4 500 руб. Курьерские услуги предоставляются бесплатно, сдача декларации в налоговую будет производиться специалистами компании БУХпрофи.

Читайте так же:  Как узнать кадастровую стоимость земельного участка

Перечень необходимых документов для заполнения декларации 3-НДФЛ для ИП

  • банковская выписка за весь календарный отчетный год;
  • книгу доходов и расходов за аналогичный период;
  • платежные поручения на сумму авансовых платежей по данному налогу, уплаченных в течении отчетного года.

Способ заполнения и сдачи декларации

Чтобы заполнить и сдать декларацию можно в бухгалтерскую компанию БУХпрофи, в которой специалисты компании в течение дня составят декларацию и подготовят весь необходимый пакет документов и заявления. Также в этот день курьер компании БУХпрофи, встретится с Вами в удобном для Вас месте для подписания декларации и заявлений, с последующей сдачей в налоговый орган.

От вас требуется предоставить сканы документов по электронной почте, на адрес [email protected], после встретиться один раз с курьером в удобном для Вас месте, для оплаты и подписание всех документов и заявлений.

Преимущества: экономия вашего личного времени, удобство в отсутствии необходимости посещения офиса и налогового органа, наши специалисты все сделают за вас быстро и с гарантией!

Заказывая декларацию 3-НДФЛ в компании БУХпрофи — это гарантия качества и успеха!

Источник: http://www.buxprofi.ru/3-NDFL/3-NDFL-dlja-IP

3-НДФЛ ИП на ОСНО — как заполнять и посчитать доходы, срок уплаты

ИП сохраняет за собой обязательство предоставлять в налоговую службу 3-НДФЛ. В статье подробно рассмотрено, как правильно заполнить и сдать декларацию 3-НДФЛ в 2019 году.

Правила заполнения 3 НДФЛ для ИП на ОСНО

ИП на обычной системе налогообложения обязаны предоставлять справку 3-НДФЛ в измененной форме.

Заполнение необходимо начинать с первой страницы, в поле корректировки вносится ноль и два прочерка: «0—». Это значит, что форма справки первичная. После поля корректировки вписывается отчетный год. Далее в графу «налоговый период» вписывается код 34 (тип периода — отчет за календарный год). Следующий код, который необходимо заполнить – это категория, указывающая на налогоплательщика. ИП, согласно приложениям с 1 по 8 к порядку заполнения справки 3-НДФЛ, установлено кодом 720.

Далее предприниматель должен заполнить поля информацией о себе: страна, полное имя, дата рождения, место рождения, контактный телефон и паспортные данные.

Важно! Для ИП код бюджетной классификации (сокращенно – КБК) 182 1 01 02020 01 1000 110.

Вся эта информация занимает первые 2 приложения справки 3 НДФЛ ИП на ОСНО.

Как считать доходы и расходы

Перейдя к заполнению данных о доходах и расходах, необходимо начать с заполнения кода вида предпринимательской деятельности – 01, ОКВЭД – «31.02».

Доходы и расходы ИП считаются достаточно просто. Доход отражается в строке с кодом 030 в справке. На ОСНО доход рассчитывается следующим образом: выручка предпринимателя за год минус начисленный НДС в размере 20%. Если организация занимается выпуском подакцизной продукции, то акцизы в установленном размере тоже вычитаются. Но просто вычесть из суммы выручки 20% будет неправильно, так как расчет налогов имеет свои тонкости и посчитать его можно неправильно. Например, в отчетном году выручка составила 1 000 000 рублей.

Считаем доход по формуле: 1 000 000*100/120 = 833 333,33 итого доход. Эта цифра должна быть равна итогу раздела VI в книге учета доходов и расходов. Если цифры не совпадают, необходимо проверить правильность отражения в учете операций по начислению прибыли (проводки).

Справка! Если ИП, согласно 145 статье Налогового кодекса освобожден от уплаты НДС, то расчет дохода становится еще проще: норматив НДС 20% не будут включаться в расчет.

Пример книги учета

Далее фиксация расходов ИП за год. Это необходимо, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу. Для расчета суммы расходов необходимо учесть и рассчитать суммы: материальных затрат, амортизации, начисления и вознаграждения физическим лицам, работникам ИП и суммы прочих расходов (оплата труда, издержки производства, потери в пределах норм, например) из книги учета доходов и расходов. Далее, эти суммы необходимо сложить и получить итоговую сумму фактических расходов. На нее же налоговый орган будет уменьшать налогооблагаемую базу. После заполнения строки расходов, ниже заполняются следующие строчки отдельно по каждому виду расхода.

Когда вносятся авансовые платежи

Перед сдачей отчетности за год, ИП обязан уплачивать авансовые платежи в следующие периоды:

  • С 15 января по 15 июля за полугодие;
  • К 15 сентября за период июль-сентябрь;
  • До 15 января уплачивается четверть от объема годового аванса.

Суммы этих авансовых платежей рассчитываются самостоятельно налоговым агентом и вносятся в уведомления, которые поступают индивидуальному предпринимателю. И по этому уведомлению необходимо делать платежи. Если уведомление не приходит в установленный срок – необходимо обратиться к налоговому агенту.

Расчет производится на основе 4-НДФЛ, если прибыли у ИП в прошлом году не было (обычно это первые 2 года существования ИП), либо на основе результатов предыдущего отчетного года. В расчете в основном производят подсчет предполагаемого дохода в текущем отчетном году.

Обратите внимание! В 2020 году распорядок внесения авансовых платежей будет изменен. Посмотреть изменения можно будет на сайте «Контур Экстерн» и на сайте ФНС.

Сроки сдачи отчетности для индивидуальных предпринимателей

Сдача 3-НДФЛ необходима по 2 основным причинам. Первая – получение налогового вычета и вторая – пришло время отчитаться о своих доходах и расходах перед налоговой службой.

3-НДФЛ за отчетный год необходимо предоставить не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным годом. При этом если 30 апреля выпадает на выходной день, то крайний день сдачи – первый рабочий день после 30 апреля. Этот срок одинаковый и для ИП, и для физического лица. Так как в следующем году крайний срок сдачи не выпадает на выходной, декларация за 2019 год должна быть предоставлена не позднее 30 апреля 2020 года.

В случае прекращения деятельности ИП декларацию необходимо подать не позднее 5 рабочих дней с официальной даты ликвидации ИП.

ИП на ОСНО и спецрежимах обязаны подавать декларацию, даже если налог получился равному нулю. Такое может быть, если ИП не облагается налогом в соответствии с Налоговым кодексом, либо в других, предусмотренных законодательными документами ситуациях. Если не предоставить декларацию или предоставить ее позже крайнего срока, предусмотрен штраф.

Как и куда сдавать декларацию

Декларация сдается в ИФНС по месту текущей постоянной прописки. То есть, если ИП постоянно прописан по одному адресу, а фактически адрес другой, то документ все равно предоставляется по адресу прописки.

Обратите внимание! Если прописка изменилась в последнем отчетном периоде, то 3-НДФЛ предоставляется в налоговую службу по месту последней прописки, даже если ранее декларация предоставлялась в иную ИФНС.

Личная явка в налоговый орган

Видео (кликните для воспроизведения).

Способы подачи декларации можно условно разделить на 3 способа. Первый – личная явка ответственного лица в налоговый орган по месту прописки и непосредственная сдача документов в руки налоговому инспектору. Этот способ удобен тем, что грубая ошибка или нехватка документов, скорее всего, будут замечены инспектором сразу и оперативно исправлены ответственным лицом. Но, в то же время, способ не подходит тем, кто не располагает временем на походы по инстанциям или не может находиться в городе (или другом населенном пункте), где необходимо предоставить декларацию.

Читайте так же:  Кому достанется ребенок при разводе

Нужно учитывать, что влияние при личной явке может оказать и человеческий фактор: иногда инспекторы отказывают в приеме документов, хотя официальных оснований для этого нет. В редких случаях требуют документ, который налогоплательщик предоставлять не обязан. И такие документы, как правило, проверяются дольше, чем те, что поступили по почте или через сайт федеральной налоговой службы.

Почтовая отправка

Второй распространенный способ – подача документов по почте. Для этого весь необходимый пакет документов отправляется по почте и занимает у ИП меньше времени, чем поход в ИФНС. Причину отказа приема документов в таком случае инспекторы обязаны указать письменно. Получение дополнительных документов осуществляется через официальный запрос. К тому же, этот способ самый удобный, когда личная явка в налоговый орган невозможна.

Услуга «личный кабинет» ИП на сайте ФНС

Еще более быстрый и простой способ. С 2015 года для этого нет необходимости иметь электронную цифровую подпись. Необходимо создать личный кабинет и, следуя пошаговым инструкциям, отправить документы. Преимущество над обычной почтовой отправкой в том, что не требуется времени даже на транспортировку документов почтовой службой. Документы моментально поступают в налоговый орган, а возвращение и любые другие операции осуществляются также через интернет без требования личной явки ИП.

Обратите внимание! Все это совершенно бесплатно и максимально быстро.

Какие предусмотрены штрафы

Штрафы для ИП на разных системах налогообложения учитываются по разным правилам. Декларация должна подаваться даже тогда, когда сумма налога получилась равной нулю. Если индивидуальный предприниматель не сдал платежные документы, то он будет обязан платить минимум 1 000 рублей штрафа, такой же размер штрафа грозит и за неоплаченный налог. ИП на ОСНО не будут оштрафованы за опоздание с подачей документов, так как сами ведут расчет 3-НДФЛ. ИП на УСН, ЕНВД и на остальных системах налогообложения за просрочку будут оштрафованы.

Если итоговый налог был нулевой, то фиксированный штраф – 1 000. В других же случаях, штраф – 5% от общей суммы налога за каждый месяц просрочки (минимум – 1000 рублей, максимум – 30% от всей суммы). Например, общая сумма налога составила 20 000, сдача декларации просрочена на 4 месяца. Итого штраф= 20 000*5%*4=16 000 рублей.

Важно! Штраф предусмотрен даже в тех случаях, когда налог уплачен вовремя, но сама декларация подана позже крайнего срока.

Ниже будет пример заполнения 3-НДФЛ, где будет представлен образец платежного поручения на 2019 год. Там можно посмотреть актуальную на 2019 3 НДФЛ ИП на ОСНО и посмотреть, как заполнять ее. Бланк скачать можно на сайте ФНС. Обратите внимание, бланк должен быть за 2019 год.

Процедура заполнения декларации только на первый взгляд кажется сложной. При повторном заполнении ИП может все сделать без посторонней помощи, но для правильности обязательно нужно учесть изменения, которые вносятся практически ежегодно.

Источник: http://samsebeip.ru/ip/nalogi/3-ndfl-ip-na-osno.html

Декларация 3-НДФЛ для ИП

Представление декларации 3 НДФЛ для ИП за 2017 год обязательно в установленных законом случаях. НК РФ содержит 3 основания для ее сдачи индивидуальным предпринимателем:

  • Ведение деятельности на общем режиме налогообложения;
  • Заявление ИП на спецрежиме (УСН, ЕНВД, ЕСХН и Патенте) налогового вычета;
  • Получение ИП дохода от продажи имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности.

Сроки и порядок представления отчетности зависят от того, по какому из указанных оснований сдается декларация. Рассмотрим вкратце каждое из оснований.

ИП на ОСНО

Сдача отчетности по форме 3 НДФЛ ИП на ОСНО за 2017 год является обязанностью, установленной Налоговым кодексом. По итогам каждого года все предприниматели сдают годовую отчетность по НДФЛ с суммой налога, подлежащего уплате в бюджет. Декларация сдается в строго установленный законом срок, нарушение которого грозит ИП существенным штрафом.

ИП на УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН

Сдает ли ИП 3 НДФЛ при нахождении на специальном режиме налогообложения? Несмотря на то, что Налоговым кодексом предприниматели-спецрежимники освобождены от обязанности сдачи декларации по подоходному налогу, в ряде случаев они это сделать обязаны. Например, при продаже имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности или получении дохода, не подпадающего под выбранный режим налогообложения.

Почему именно при продаже имущества не использовавшегося в деятельности? Доход, полученный от продажи имущества, используемого в целях извлечения прибыли, ИП включает в налоговую базу для расчета налога. При продаже имущества, не использовавшего в видах деятельности заявленных ИП при регистрации, доход подлежит обложению НДФЛ в порядке, установленном НК РФ.

При этом обратите внимание, что при продаже имущества, не использовавшего в предпринимательской деятельности и находящейся в собственности ИП более трех (в ряде случаев пяти) лет обязанность сдать отчетность отпадает.

Форма 3 НДФЛ для ИП за 2017 год (скачать бесплатно) должна быть актуальна на тот период, за который она представляется. Сдача декларации по устаревшей форме повлечет отказ в ее принятии и в ряде случае в пропуск срока представления.

ИП на спецрежиме вправе, как физическое лицо, обратиться за получением вычета по понесенным расходам на покупку или постройку жилья, оплату лечения или обучения, затратам на страхование жизни и т.д. Но при этом вычет он может заявить только в том случае, если в отчетном периоде он имел налогооблагаемый доход.

Например, параллельно работал по трудовому договору и получал зарплату, с которой работодателем был уплачен в бюджет подоходный налог. Если же ИП не имеет иных доходов, кроме как получаемых в рамках ведения деятельности на спецрежиме, заявить вычет он не может.

Сдача декларации при заявлении вычета является правом, а не обязанностью ИП и поэтому не имеет ограниченных сроков представления, как в случае с ИП на ОСНО и предпринимателями, получившими доход от продажи имущества. Ответив на вопрос, нужно ли ИП сдавать 3 НДФЛ, перейдем к особенностям представления и заполнения отчетности по подоходному налогу.

3 НДФЛ для ИП: сроки сдачи в 2018 году

Как было сказано выше, ограниченные сроки представления отчетности по подоходному налогу установлены для предпринимателей на общем режиме налогообложения и предпринимателей, получивших доход от реализации имущества, не используемого в предпринимательской деятельности.
ИП на спецрежимах, сдающие декларацию для целей получения налоговых вычетов, не ограничены временными рамками и могут представить ее в любое время.

Сроки сдачи 3 НДФЛ для ИП зависят от основания представления отчетности:

  • По результатам отчетного периода;

ИП, ведущие деятельность на ОСНО и предприниматели, получившие указанный выше доход, обязаны отчитаться в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на первый рабочий день. В 2018 году переноса срока не будет, поэтому за 2017 год ИП обязаны представить декларацию не позднее 30 апреля 2018 года.

3 НДФЛ при закрытии ИП представляется в срок не позднее пяти с даты снятия с учета (внесения сведений в ЕГРИП).

Заполнение 3 НДФЛ для ИП

Порядок и особенности заполнения отчетности по подоходному налогу зависят от причины сдачи отчетности:

  • При ведении деятельности в рамках ОСНО;
  • При заявлении вычета ИП;
  • При получении дохода от продажи имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности.
Читайте так же:  Все тонкости экспертизы двигателя автомобиля

При этом, необходимо отметить, что ИП на ОСНО вправе указать в декларации вычеты, предусмотренные, как для обычных граждан, так и исключительно для ИП.

Как заполнить 3 НДФЛ ИП на общем режиме

Если декларацию сдает предприниматель на общем режиме, не заявляющий никаких вычетов, кроме профессиональных, он заполняет следующие листы: Титульный, Разделы 1 и 2, Лист В. Начинать заполнение отчетности лучше в обратном порядке, начиная с листа В и заканчивая титульным листом.

Таблица № 1. Особенности заполнения листа В

Номер строки (графы) Вносимые данные Комментарий
010 1 ИП указывают только значение «1»
020 Основной код ОКВЭД Обратите внимание, код указывается в соответствии с новым классификатором ОКВЭД (КДЕС РЕД. 2)
030 Сумма полученного за год дохода по каждому виду деятельности Если ИП в налоговом периоде был получен доход от разных видов деятельности, он заполняет листы В по количеству видов деятельности
040 Общая сумма расходов, заявляемых в рамках профвычета
050-090 Детализация расходов по группам
100 Расходы в пределах лимита Указанная строка заполняется если ИП принял решение учесть затраты не в полной сумме, а согласно нормативу. Как правило, данный вид профвычета заявляется если отсутствует документальное подтверждение расходов или если заявление профвычета по лимиту выгоднее принятия расходов в фактической сумме затрат.

При применении указанного вида профвычета расходы считаются по формуле:

Доход (строка 010) х 20%

110 Общая сумма дохода по всем видам деятельности 120 Сумма вычета Если вычет заявляется в полной сумме затрат на ведение деятельности, то указывается значение из строки 040, если в размере установленного лимита, то из строки 100 130 Сумма начисленных авансов, согласно полученных из налоговой инспекции уведомлений Если авансы уплачены в размере, указанном в уведомлении, то данные строки будут равны 140 Сумма, уплаченных авансов 150-180 — В большинстве случаев ИП на ОСНО указанные строки не заполняют

Таблица № 2. Особенности заполнения Раздела 2

Номер строки (графы) Вносимые данные Комментарий
001 13%
002 1, 2, 3 По данной строке ИП должен указать вид полученного дохода:

1 – если получены дивиденды;

2 – при получен дохода от контролируемых зарубежных организаций;

3 — по всем иным доходам.

В большинстве случаев, ИП на ОСНГО по указанной строке указывают значение «3».

010 Сумма доходов, как облагаемые налогом, так и нет 020 Сумма доходов не подлежащих обложению подоходным налогом 030 Итоговая сумма дохода, подлежащая обложению Определяется как разница строк 010 и 020 040 Общая сумма налоговых вычетов Указывается сумма профессионального и иных (при наличии) видов вычета 050 Не заполняется 051 Сумма прибыли от контролируемых зарубежных организаций 060 Налоговая база по НДФЛ (Стр. 030 + 051) – Стр. 040 070 Исчисленная сумма НДФЛ Стр. 060 х 13% 080-090 Не заполняется 091 Сумма уплаченного торгового сбора Значение данной строки не должно быть больше значения строки 070 100 Сумма уплаченных в течении года авансов 121 Сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет Стр. 070 – 091 — 100 122 Стоимость патента Если ИП совмещает ОСНО и ПСНО, в данной строке он указывает сумму уплаченного патента. Также указанная строка заполняется ИП, утратившими право на применение ПСН и сдающими отчетность по НДФЛ за период по которому было утрачено право на патент. 130 Сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет 140 Сумма подлежащая возврату из бюджета

В разделе 1 ИП указывает:

  • По строке 010 – код причины представления декларации (1-уплата налога в бюджет, 2 — возврат из бюджета и 3 — при сдаче «нулевой отчетности»);
  • По строке 020 и 030 соответствующие коды КБК и ОКТМО;
  • По строке 040 – сумму налога, подлежащую уплате в бюджет;
  • По строке 050 – сумму, подлежащую возврату.

Как заполнить декларацию 3 НДФЛ для ИП на спецрежиме при заявлении налоговых вычетов

Вне зависимости от вида заявляемого вычета в обязательном порядке заполняются Титульный Лист, разделы 1 и 2.

  • Лист Д1 заполняется при заявлении имущественного вычета при покупке квартиры или строительстве дома;
  • Лист Е1 — при заявлении социальных и стандартных вычетов;
  • Лист А – заполняется, если вычет заявляется ИП на спецрежиме по доходам, полученных вне указанных режимов (например, по трудовому договору).

3 НДФЛ: какие листы заполнять ИП при продаже личного имущества

При реализации ИП имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, заполнению подлежат Листы: Титульный, А, Д2, Разделы 1 и 2.

3 НДФЛ для ИП за 2017 год: образец заполнения

Рассмотрим образец заполнения декларации 3 НДФЛ ИП на ОСНО за 2017 год. Исходные данные:

  • ИП Семенов Николай Александрович
  • Вид деятельности: Торговля оптовая мясом и мясными продуктами
  • Код ОКВЭД: 46.32
  • Место ведения деятельности: г. Пушкино
  • Сумма полученного за год дохода: 15 000 000 руб.
  • Сумма произведенных расходов: 7 200 000 руб.
  • Сумма уплаченных в течение года авансов: 728 000 руб.

Нулевая декларация 3 НДФЛ для ИП за 2017 год

Нулевая 3 НДФЛ для ИП предоставляется в следующих случаях:

  • Отсутствие деятельности в налоговом периоде;
  • Отсутствие обязанности уплатить налог (например, при уменьшении суммы полученного от продажи имущества дохода на расходы при покупке данной недвижимости).

Нулевая отчетность для ИП на ОСНО состоит из Титульного листа и Разделов 1 и 2.

Источник: http://nalogu-net.ru/deklaraciya-3-ndfl-dlya-ip/

Обновленная декларация 3-НДФЛ для ИП

Все предприниматели на общем налоговом режиме должны представить в свою ИФНС по месту учета декларацию по форме 3-НДФЛ за 2016 г. не позднее 2 мая 2017 г. (так как 30 апреля в этом году выпало на воскресенье, а 1 мая — нерабочий праздничный день) подп. 1 п. 1 ст. 227, п. 1 ст. 229, п. 7 ст. 6.1 НК РФ . Последний раз форму обновляли в октябре 2016 г. приложение № 1 к Приказу ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] (ред. от 10.10.2016) Соответственно, 3-НДФЛ, которую надо подать за 2016 г., будет отличаться от декларации, сданной по итогам 2015 г.

Заполнить декларацию за 2016 г. можно с помощью программы, размещенной на сайте ФНС (сайт ФНС → Программные средства → Декларация). Она уже актуализирована. Кроме того, подготовить 3-НДФЛ можно непосредственно в личном кабинете индивидуального предпринимателя.

Напомним, что за непредставление 3-НДФЛ предпринимателю грозит штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки. Но не менее 1000 руб. и не более 30% от указанной суммы налог а п. 1 ст. 119 НК РФ .

Источник: http://glavkniga.ru/elver/2017/5/2794-obnovlennaja_deklaratsija_3_ndfl_ip.html

Как заполняется нулевая декларации 3-НДФЛ для ИП

Последнее обновление 2019-01-30 в 15:32

Новый год означает использование новой декларации и новых правил ее заполнения. Как заполнить и сдать форму 3-НДФЛ предпринимателям, не осуществлявшим деятельность в течение года?

Нужно ли сдавать нулевую 3-НДФЛ для ИП

Индивидуальные предприниматели обязаны сдавать декларацию 3-НДФЛ в 2 случаях:

  • в качестве физических лиц — по обычным доходам, не связанным с ведением бизнеса; тогда как экономическая деятельность осуществляется по специальному налоговому режиму;
  • в качестве предпринимателей, которые облагаются по общей системе налогообложения, т. е. на ОСНО.
Читайте так же:  Оформление дома в собственность без документов

ИП, работающий на ОСНО, — большая редкость, т. к. большинство представителей малого бизнеса предпочитают спецрежимы, ведь вместо 3 налогов платится один — специальный, замещающий НДФЛ, НДС и налог на имущество. Однако в практике встречается и комбинирования режимов — специального и общего, когда ИП ведет раздельный учет доходов и доходов доли бизнеса на спецрежима и доли — на общем. В таком случае тоже нужно платить НДФЛ в части, попадающей под ОСНО.

Распространенная причина применения ОСНО — НДС, ведь крупные поставщики работают по системе возмещения этого налога, и для сотрудничества с ними так же нужно быть плательщиком НДС. Но нужно ли сдавать 3-НДФЛ для ИП без доходов? Например, за календарный год предприниматель не вел ту часть деятельности, которая попадала под ОСНО, либо понес расходы и не имел доходов?

По п.2 ст.80 НК РФ если хозяйственный субъект не ведет деятельность, будучи плательщиком НДФЛ, НДС и имущественных налогов, и по его счетам и кассам нет движения финансов, и нет объектов обложения в налоговом периоде, то он подает одну упрощенную декларацию вместо разных.

Нулевая форма 3-НДФЛ для ИП за 2018 год подается по общим правилам:

  • срок — до 30 апреля, крайний срок — первый рабочий день мая;
  • нужно пользоваться актуальной версией — вы может скачать последнюю утвержденную форму здесь;
  • отчет можно заполнить в бумажном виде и компьютерном формате;
  • сдать бланк можете вы, а может — ваш представитель, имеющий нотариальную доверенность; также можно подать документы через портал «Госуслуги», через «Личный кабинет налогоплательщика» и в МФЦ; можно отправить комплект почтой — с описью вложения и заверенными копиями всех документов;
  • электронный формат можно сдать онлайн либо принести на внешнем носителе в ИФНС;
  • при использовании для заполнения программы также важно применять версию, соответствующую году, за который вы отчитываетесь; так, за 2018 год действует эта версия;
  • нарушение срока для представления отчетности влечет взыскание штрафа в размерах, утвержденных ст.119 НК РФ, а также начисление пени за каждый пропущенный день.

Какие листы нулевой 3-НДФЛ необходимо сдавать для ИП

В новом бланке изменены названия всех листов, кроме первых трех. Так, вместо привычного листа В теперь предприниматели прилагают лист «Приложение 3».

В итоге обязательные листы нулевой 3-НДФЛ для ИП:

  • Титульная;
  • Раздел 1 — изменилась структура;
  • Раздел 2 — не изменился;
  • Приложение 3 — по доходам от ведения бизнеса.

В программе и в онлайн-сервисе очередность листов и нумерация производятся автоматически.

Важно!

Если у вас были доходы или вычеты за прошедший год, которые не связаны с ведением бизнеса, они тоже добавляются в ту же декларацию на соответствующих листах.

Какие листы нулевой декларация 3-НДФЛ сдавать при закрытии ИП

Если предприниматель прекращает деятельность и подал в ИФНС заявление о закрытии бизнеса, он обязан сдать в налоговые органы отчетность — по той части периода, в которой успел поработать с начала календарного года или отчетного периода.

В частности, необходимо сдать декларацию 3-НДФЛ — в течение 5 дней с даты регистрации закрытия хозяйственной деятельности. Форма отчета — обычная, в ней указывается налоговый период «34» (календарный год), она состоит из тех же разделов и листов, что нужно заполнять в нулевой 3-НДФЛ для ИП при продолжении деятельности, но при отсутствии доходов.

Вдобавок сдаются документы по другим налогам — НДС, по страховым взносам, а если у вас были сотрудники, то необходимо представлять большой перечень форм персонифицированного учета.

Как заполнить нулевую 3-НДФЛ для ИП

При заполнении бумажного бланка руководствуйтесь следующими принципами:

  • все отчеты проверяют автоматизированные системы сканирования, поэтому важно соблюдать графические нормы заполнения;
  • нужно пользоваться черной или синей ручкой;
  • писать строго печатными и заглавными буквами и цифрами;
  • вручную графы заполняются слева направо (в компьютерной версии значение записывается по правому выравниванию);
  • для знаком пунктуации и любых символов использовать отдельные клетки;
  • допускаются сокращения слов;
  • не записываются копейки — они округляются до рублей;
  • неприемлемы исправления;
  • в строках, которые не заполняются, ставятся прочерки; сюда не включаются «нулевые» строки.

Образец заполнения нулевой 3-НДФЛ для ИП на ОСНО в 2019 году:

  1. Как будет выглядеть Приложение 3:
  2. Предприниматели, в отличие от обычных граждан, обязаны указывать свой ИНН.
  3. Далее записывается фамилию — можно прописью.
  4. Несмотря на отсутствие финансовых результатов, нужно указать код деятельности и ОКВЭД.
  5. Далее — в графах 030, 050, 060 поставьте нули.
  6. Раздел 2 — все расчеты нулевые.
  7. В графе 002 выберите «иное».
  8. Ставка — 13%.
  9. Раздел 1 — по итогам нет налога ни к уплате, ни к возврату. Поэтому в строке 010 выбирайте «3».
  10. КБК перепишите с нашего образца.
  11. ОКТМО — территориальный код вашего муниципалитета.
  12. Титульная страница — классическая.

Это минимальное количество страниц, когда у лица за весь год не было ни объектов по НДФЛ, ни прав на вычеты.

Готовую декларацию нужно подписать на всех листах, указать свою фамилию и сдать:

Скачать этот бланк вы можете отсюда.

Образец заполнения нулевой 3-НДФЛ для ИП на ОСНО в 2019 году в программе

Образец нулевки 3-НДФЛ для ИП на ОСНО 2018 года через программу:

Эту декларацию рекомендуется сразу сохранить. Далее вы можете распечатать ее, либо сдать на флешке, а также отправить в онлайн-режиме в ИФНС, подтвердив электронной подписью.

Как заполнить онлайн нулевую 3-НДФЛ для ИП

Пример заполнения нулевой 3-НДФЛ для ИП онлайн:

  1. Войдите в «Личный кабинет налогоплательщика». Обратите внимание — чтобы сдать отчет в качестве предпринимателя, нужно иметь ключ к ЛКН для ИП.
  2. Если у вас есть только доступ к ЛКН для граждан, вы можете использовать пароль и логин от него для входа в «кабинет» предпринимателей. При этом вам нужно заполнить графы на этой странице.
  3. После активации ЛКН вы можете как заполнить декларацию онлайн, так и загрузить отчет, заполненный в программе.

Также в онлайн-режиме можно составить форму на портале «Госуслуги» при двух условиях:

  • ваш аккаунт подтвержден при посещении офиса обслуживания (практически любой государственный орган исполнительной власти);
  • у вас есть квалифицированная электронная подпись.

Декларация, заполненная онлайн, снабжается отсканированными копиями всех документов и направляется в ИФНС по телекоммуникационному каналу связи.

Итоги

  1. Нулевой отчет 3-НДФЛ для ИП за 2018 год подается по общим правилам, но с минимумом страниц и нулевыми значениями сумм.
  2. При закрытии предпринимательства декларация сдается в течение 5 рабочих дней.
  3. Электронный бланк можно сразу отправить в ИФНС онлайн, если у вас есть электронная подпись.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(12 оценок, средняя: 3,92)

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://nalogbox.ru/nalogovye-vychety/3-ndfl/kak-zapolnyaetsya-nulevaya-deklaratsii-3-ndfl-dlya-ip/

Декларация 3-ндфл для ип
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here