Как быть, если объект налогообложения отсутствует в базе фнс

Сегодня рассмотрим тему: "Как быть, если объект налогообложения отсутствует в базе фнс". На сайте собраны и структурированы материалы ведущих изданий. Если появились вопросы, то вы всегда можете их задать дежурному консультанту на сайте.

почему не отражается вся собственность в личном кабинете налогоплательщика

Я в декабре 2016 года зарегистрировала дом на садовом участке в Московской обл. по упрощенке (.по декларации без вызова БТИ ). Получила выписку из ЕГРН с условным номером. До сих пор в кабинете налогоплательщика дом не фигурирует. Налог не начисляется. Что это значит?

Вопрос относится к городу: Москва

Это значит, что по какой-то причине у ФНС отсутствуют сведения о вашем объекте недвижимости. Часто такое бывает, когда недвижимость находится в одном субъекте РФ, а налогоплательщик стоит на учете по месту жительства в другом субъекте РФ.

Согласно ст. 23 НК РФ:

2.1. Налогоплательщики — физические лица по налогам, уплачиваемым на основании налоговых уведомлений, помимо обязанностей, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган по своему выбору в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.

Указанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества и (или) документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сообщение о наличии объекта налогообложения, указанное в абзаце первом настоящего пункта, не представляется в налоговый орган в случаях, если физическое лицо получало налоговое уведомление об уплате налога в отношении этого объекта или если не получало налоговое уведомление в связи с предоставлением ему налоговой льготы.

Это значит, что по какой-то причине у ФНС отсутствуют сведения о вашем объекте недвижимости. Часто такое бывает, когда недвижимость находится в одном субъекте РФ, а налогоплательщик стоит на учете по месту жительства в другом субъекте РФ.

Согласно ст. 23 НК РФ:

2.1. Налогоплательщики — физические лица по налогам, уплачиваемым на основании налоговых уведомлений, помимо обязанностей, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган по своему выбору в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.

Указанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества и (или) документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сообщение о наличии объекта налогообложения, указанное в абзаце первом настоящего пункта, не представляется в налоговый орган в случаях, если физическое лицо получало налоговое уведомление об уплате налога в отношении этого объекта или если не получало налоговое уведомление в связи с предоставлением ему налоговой льготы.

» data-answer-textadvice=»Сообщение можно направить через личный кабинет налогоплательщика на вкладке » Мое имущество».»>

Источник: http://prsvt.ru/question/13171-pochemu-pochemu-ne-otrazhaetsya-vsya-sobstvennost-v-lichnom-kabinete-nalogoplatelshchika

Как быть, если объект налогообложения отсутствует в базе ФНС

Что делать, если в «Личном кабинете» на сайте ФНС не отображаются сведения об объектах налогообложения (квартира, дом, машина)? Налоговые уведомления не получаю.

С 1 января 2015 года у налогоплательщиков – физических лиц появилась обязанность — сообщать в налоговую инспекцию о наличии недвижимого имущества и транспортных средств в случае неполучения налоговых уведомлении и не уплаты налогов в отношении таких объектов.

Форма Сообщения утверждена Приказом ФНС России от 26.11.2014 №ММВ-7-11/[email protected] Указанные Сообщения предоставляются в налоговые органы однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

К Сообщению необходимо приложить копии правоустанавливающих документов на объекты недвижимого имущества и копии документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств.

Если физическое лицо хотя бы один раз получало налоговое уведомление на уплату налогов в отношении объекта недвижимого имущества и (или) транспортных средств или не получало налоговое уведомление в связи с предоставлением ему налоговой льготы, Сообщение в отношении такого объектов в налоговый орган не представляется.

Сведения могут быть представлены лично, через представителя по доверенности, по почте заказным письмом, а также в электронной форме через информационный ресурс «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», размещенный на официальном сайте ФНС России.

При уведомлении о неучтенном имуществе до 2017 года налог на эти объекты будет начисляться только с того периода, в котором налогоплательщик предоставил информацию.

В случае обнаружения неучтенного имущества налоговиками, налог за данное имущество будет исчисляться за три предыдущих периода.

С 2017 года за непредставление информации о выпадающих из-под налогообложения объектах налоговая служба будет применять штрафные санкции.

Источник: http://www.belgarant.ru/faq/chto-delat-esli-v-lichnom-kabinete-na-sajte-fns-ne-otobrazhayutsya-svedeniya-ob-obektax-nalogooblozheniya-kvartira-dom-mashina-nalogovye-uvedomleniya-ne-poluchayu/

Что делать, если в ЛК налогоплательщика не отражены все объекты?

В личном кабинете на сайте налоговой отражены не все объекты. Что делать? Куда обращаться?

В личном кабинете налогоплательщика указана информация об объектах налогообложения, а также о суммах налога, подлежащего уплате. Но налоговые органы не всегда оперативно вносят информацию в личный кабинет налогоплательщика.

Если вы обнаружили, что в вашем личном кабинете отсутствует информация о каком-либо объекте, то надо обратиться с заявлением в виртуальную приемную, которая также расположена в личном кабинете.

Заявление зарегистрируют и вам на электронную почту придет подтверждение. В течение тридцати дней налоговая должна дать ответ: либо внести необходимые данные в личный кабинет, либо отказать в этом. В любом случае вы должны получить уведомление о результатах рассмотрения.

Читайте так же:  Горячая вода в нижнем новгороде

Источник: http://www.bolshoyvopros.ru/questions/2418749-chto-delat-esli-v-lk-nalogoplatelschika-ne-otrazheny-vse-obekty.html

Должно ли предприятие сдавать налоговую декларацию, если отсутствует налогооблагаемая база?

Одной из основных обязанностей налогоплательщиков является обязанность по представлению в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговых деклараций, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах (пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

При этом указанным пунктом предусмотрено, что налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Пунктом 2 ст. 80 НК РФ предусмотрено, что не подлежат представлению в налоговые органы налоговые декларации по тем налогам, по которым налогоплательщики освобождены от обязанности по их уплате в связи с применением специальных налоговых режимов, в части деятельности, осуществление которой влечет применение специальных налоговых режимов, либо имущества, используемого для осуществления такой деятельности. Кроме того, лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Из приведенных норм следует, что обязанность по представлению налоговой декларации по тому или иному налогу зависит исключительно от наличия у организации статуса налогоплательщика по соответствующему налогу и не определяется наличием у нее налоговой базы и (или) суммы налога к уплате по итогам налогового периода. При этом нормы глав части второй НК РФ не устанавливают для организаций исключений в данной части (смотрите, например, п. 5 ст. 174, п. 5 ст. 204, п. 1 ст. 289, п. 1 ст. 333.15, п. 1 ст. 363.1, п. 1 ст. 386, п. 1 ст. 398 НК РФ).

Вместе с тем заметим, что в отдельных случаях наличие у организации статуса налогоплательщика напрямую зависит от наличия у нее объектов налогообложения по соответствующему налогу (смотрите, например, п. 1 ст. 373, ст. 357 НК РФ). Поэтому в таких случаях отсутствие у организации объектов налогообложения исключает необходимость представления ею налоговых деклараций, поскольку она не признается налогоплательщиком (смотрите также письмо Минфина России от 14.02.2017 N 03-02-08/7946).

Таким образом, поскольку оснований для применения положений п. 2 ст. 80 НК РФ в данном случае мы не видим, считаем, что предприятие в установленном порядке должно представлять в налоговые органы налоговые декларации по налогам, налогоплательщиком которых оно признается, независимо от факта отсутствия у него налоговой базы по данным налогам.

Приведенный вывод подтверждается официальными разъяснениями и материалами судебной практики (смотрите, например, письма Минфина России от 03.02.2015 N 03-02-07/1/4179, от 05.07.2012 N 03-07-15/69, от 17.04.2012 N 03-02-08/41, от 10.04.2012 N 03-02-07/1-88, от 28.04.2011 N 03-02-08/47, от 28.06.2010 N 03-02-07/1-297, письмо ФНС России от 29.04.2016 N СД-4-3/7821, п. 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 N 71, определение КС РФ от 17.06.2008 N 499-О-О, постановления АС Северо-Кавказского округа от 29.04.2016 N Ф08-2313/16 по делу N А32-42102/2014, АС Московского округа от 22.06.2016 N Ф05-7935/16 по делу N А40-71931/2015).

Эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Елена Шашкова и Дмитрий Игнатьев

Источник: http://pgt68.ru/dolzhno-li-predprijatie-sdavat-nalogovuju-deklaraciju-esli-otsutstvuet-nalogooblagaemaja-baza/

УФНС рассказало о форме единого налогового уведомления

1.Что такое «единое налоговое уведомление»?

В соответствии со статьей 52 Налогового кодекса Российской Федерации в налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам. Ранее, при наличии у физического лица нескольких объектов налогообложения по разным налогам, например, автотранспортного средства и квартиры, в его адрес направлялись соответствующие отдельные налоговые уведомления.

С 2011 года формирование налогового уведомления производится в зависимости от наличия у физического лица объектов налогообложения по одному налогу или нескольким налогам, подлежащим уплате (земельный налог, транспортный налог, налог на имущество физических лиц). Форма налогового уведомления, утвержденная приказом ФНС России от 05.10.2010 № ММВ-7-11/[email protected], позволяет в одном уведомлении отразить все обязательства налогоплательщика по указанным выше налогам.

2. В чем преимущества введения одного налогового уведомления?

Налоговое уведомление – это налоговый документ, в котором отражается расчет налога, сумма налога и срок уплаты ее в бюджет. Если в срок, указанный в налоговом уведомлении налог не уплачен, то за несвоевременную уплату налога начисляется пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального Банка России за каждый день просрочки от суммы налога, неуплаченной в срок. При неуплате налога в установленный срок, налоговый орган направляет «требование» об уплате налога (о погашении образовавшейся задолженности по налогу.

Преимущество новой формы налогового уведомления состоит в том, что она позволяет налогоплательщику увидеть в одном документе информацию по всем налоговым обязательствам и суммам налогов, которые он должен уплатить.

3. Какие изменения произошли в системе оплаты имущественных налогов?

Никаких изменений при оплате имущественных налогов не произошло. Как и раньше, к налоговому уведомлению прилагаются платежные документы на оплату налога (налогов), по которым физические лица осуществляют оплату.

В настоящее время налогоплательщики, имеющие кредитные карты в Сбербанке России, Газпромбанке, Промсвязьбанке, Петербургском Социальном Коммерческом Банке, КИВИ Банке, Судостроительном банке, Банке Таврический, получив налоговое уведомление, могут оплатить его по индексу документа, который располагается в левом верхнем углу платежного документа.

4.Каковы сроки уплаты имущественных налогов за 2011 год?

Оплата имущественных налогов должна быть произведена не позднее 01 ноября 2012 года.

Обращаем внимание, что сроки уплаты по земельному и имущественному налогу физических лиц устанавливаются органами местного самоуправления, на территории которых находится объект имущества или земельный участок, но не позднее 01 ноября 2012 года.

Читайте так же:  Как правильно выбрать управляющую компанию

Конкретный срок уплаты будет указан в едином налоговом уведомлении. 5. Когда налогоплательщики получат налоговое уведомление в 2012 году?Единое налоговое уведомление физические лица должны получить в период с мая 2012 года до 20 сентября 2012 года.

6. Каков порядок уплаты имущественных налогов: суммируются ли налоги за все имущество в целом или налог на каждый вид имущества начисляется и оплачивается отдельно?

Зачисление в бюджет суммы каждого из имущественных налогов осуществляется по отдельному коду бюджетной классификации. Таким образом, по каждому имущественному налогу оплата производится отдельно.

При этом следует иметь в виду, что если физическое лицо имеет по одному налогу несколько объектов налогообложения (например, два земельных участка), администрируемых одним налоговым органом, то в данном случае будет сформирован один платежный документ на уплату суммы налога, исчисленной в отношении указанных объектов.

8. Как быть, если имущество зарегистрировано в разных ИФНС (например, дачный участок — в поселении, а квартира — в городе)?

Из каждой налоговой инспекции по месту нахождения объекта налогообложения должно прийти налоговое уведомление отдельно.

Одно уведомление налоговым органом будет направлено в том случае, если объекты налогообложения, принадлежащие физическому лицу, находятся в введении одной инспекции.

9. В каком порядке налоговыми органами обрабатываются обращения граждан с помощью формы заявления, которая поступает налогоплательщику вместе с налоговым уведомлением?

Форма заявления налогоплательщика, которая печатается и направляется с налоговым уведомлением, необходима для уточнения информации в случае обнаружения налогоплательщиком в налоговом уведомлении неточностей или недостоверной информации. По данной форме налогоплательщик может обратиться в налоговую инспекцию, из которой направлено налоговое уведомление, и сообщить о неточностях или недостоверной информации.

В форме заявления предусмотрено три раздела:

1. «Объект налогообложения, сведения о котором содержатся в налоговом уведомлении, не принадлежат мне на праве собственности, владения, пользования».

В данном разделе налогоплательщик может указать сведения об объектах, которые отражены в налоговом уведомлении, но уже проданы налогоплательщиком, либо никогда не были в собственности.

2. «В налоговом уведомлении отсутствуют сведения об объектах налогообложения».

В данном разделе указывается информация о тех объектах, которые принадлежат налогоплательщику на праве собственности, но в налоговом уведомлении они не отражены и по ним не исчислен налог.

3. «В налоговом уведомлении приведены неверные данные».

В данном разделе указывается информация об объекте налогообложения, отраженном в налоговом уведомлении, в характеристиках которого обнаружена ошибка, например, неправильно указана налоговая база (т.е. количество лошадиных сил транспортного средства, кадастровая стоимость земельного участка, инвентаризационная стоимость имущества), или доля в праве на объект налогообложения, или период владения объектом и т.д.

Налогоплательщик может направить заявление в адрес ИФНС России в бумажном виде почтовым отправлением, опустив письмо в почтовый ящик в инспекции или в электронном виде через сайт ФНС России.

Налоговые органы, получая заявления налогоплательщиков, рассматривают их в общем порядке в сроки, установленные для рассмотрения обращений граждан.

В первую очередь уточняют информацию, указанную в заявлении, по базе данных налоговых органов. В случае, если произошла техническая ошибка, исправляют ее и сообщают об этом налогоплательщику. В случае, если ошибка повлияла на сумму налога, делают перерасчет суммы налога и направляют новое налоговое уведомление в адрес налогоплательщика.

В случае отсутствия информации в базе данных налогового органа или несоответствия информации, указанной в Заявлении, сведениям, содержащимся в базе данных налогового органа, налоговый орган направляет запрос в регистрирующие органы, предоставившие информацию, на основании которой исчислен налог.

После получения ответа от указанных органов, подтверждающего данные налогоплательщика, в базу данных налогового органа вносятся соответствующие изменения и направляется ответ заявителю.

В том случае, если изменения, внесенные в базу данных налогового органа, влияют на сумму налога, налоговый орган осуществляет перерасчет и формирует новое налоговое уведомление, которое направляется вместе с ответом в адрес налогоплательщика.

10. Как налоговые органы осуществляют обратную связь с налогоплательщиками по итогам рассмотрения обращения?

Налоговые органы направляют ответ налогоплательщику на почтовый адрес, либо по электронному адресу, указанному в заявлении.

11. Что делать, если приходит ошибочное налоговое уведомление (указан неверный адрес или перечень имущества)? Куда обращаться?

В форме заявления, направленной вместе с налоговым уведомлением, можно сообщать о неверно заполненном или ошибочно направленном не по адресу налоговом уведомлении (в разделе «дополнительная информация») и отправить обратно в налоговый орган.

Видео (кликните для воспроизведения).

12. Что будет, если налог не уплачен в установленный срок?

Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога будет направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (т.е. следующий день после срока уплаты).

Пеня за несвоевременную уплату налога начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процент пени принимается равным одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

13. Если налог не исчисляется налоговым органом в связи с непоступлением от регистрирующих органов информации о находящемся в собственности физического лица недвижимом имуществе или транспортных средствах, то за какой период может быть начислен налог при поступлении таких сведений?

В случае если налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налог Вам не был исчислен по каким-либо причинам (например, отсутствия в налоговом органе сведений о находящемся в собственности физического лица недвижимом имуществе и транспортных средствах), налоговый орган при получении таких сведений вправе произвести начисление налога за три года, предшествующих году направления налогового уведомления, т.е. налогоплательщик, вовремя не обратившийся в налоговый орган с вопросом о неполучении налогового уведомления, может получить его в следующем налоговом периоде, но уже не за один год, а за два или три, в зависимости от года регистрации имущества.

Читайте так же:  Расторжение кредитного договора, если период оплаты еще не наступил

Источник: http://www.audit-it.ru/news/account/435883.html

Как быть, если объект налогообложения отсутствует в базе ФНС

Здравствуйте. Несколько лет получаю вычет за квартиру. Сейчас продаю участок менее 5 лет за 700000. Слышала что если стоимость менее миллиона, то налог платить не нужно. Но не уменьшится ли в следующем году мой вычет за квартиру на те же 700000? .

Налог при продаже недвижимости с долей пенсионера в собственности

Здравствуйте! Маме 80 лет, он пенсионер. В 2011 году мы оформили договор пожизненного содержания с иждивением, при этом я получил квартиру в свою собственнось,. Одна доля моя, и две с обременением. В 2017 голу умер папа, с его доли я обременение .

Какую систему налогообложения выбрать при открытии магазина детских товаров?

Здравствуйте! Планирую открыть небольшой магазин с детскими товарами: текстиль, косметика. А также брать на реализацию товары других категорий. Какую систему налогооблажения лучше выбрать, нужен ли кассовый аппатат для продажи собственных .

Какие штрафы предусмотрены за просрочку оплаты взносов в ПФР за ИП после его закрытия?

Добрый день! Открыла ИП 29.03.18 года, закрыла 10.10.18 года. Насколько знаю мне неоходимо оплатить обязательное мед страхование ПФР около 17000р. Сейчас денег нет, смогу сделать это только через пару месяцев, какие штрафы мне насчитают?

Нужно ли платить налог с продажи земли в собственности менее 3 лет, если стоимость меньше 1 млн руб?

Продали земельный участок с дачным домом в СНТ, земля в собственности менее 3-х лет, дом не был оформлен в собственность.Сделку оформляли в МФЦ. В договоре фигурирует только земля. Стоимость сделки менее 1млн.руб. Продажа была вынужденная — на .

Налог на доходы инвалида 3 группы, не превышающие 100 тысяч рублей

Если я инвалид 3 группы и я ир, судя по статьям доход ниже 100 тыс не обналагается налогами? Этот закон децствует? Если да то нужно сходить со справкой инвалидности в фнс?

Могу ли я вернуть часть денежных средств за подключение газа к МКД?

могу ли я вернуть часть денежных средств, за подключение газа многоквартирного дома. Дому 30 лет. Спасибо.

С ИП налоговая собирается взыскать НДС контрагента

Подскажите пожалуйста, я ИП. Пришла повестка из налоговой. Пришёл туда и мне там показали, что НДС одного из контрагентов упало на меня. Разрыв 690000. Я толком не понял, что случилось и как это контрагент сделал. Все операции проводила бухгалтер, .

Можно ли за супругу получить налоговый вычет при покупке квартиры?

Можно ли получить налоговый вычит за супругу. Квартира куплена до 2014 в совместную собственность 1/2. Стоимость 4млн. Свою часть 130тыщ я получил. Тогда заявление о распределении долей (налоговый вичет) мы не писали. Возможно ли сейчас написать .

Уплата НДФЛ при перечислении средств физическому лицу

Есть сайт, который ведет физлицо Вася и оказывает подписчикам платные услуги (например, публикует уроки английского) — он собирает с подписчиков ежемесячные платежи. Есть мой сервис (ИП УСН 6%), который берет на себя автоматический контроль .

Возможно ли вместо исключения из ЕГРЮЛ инициировать банкротство в отношении должника?

ООО с 2015 года не предоставляет в налоговую отчётность, не ведёт финансовую деятельность. Имущества и финансовых средств нет. Кредитор имеет Исполнительный лист, но ССП работу по взысканию долга не ведёт. Налоговая готовит материалы по исключению .

От какой суммы будет взыскан налог при продаже квартиры?

Здравствуйте! Я приватизировал квартиру, являюсь единственным собственником. Кадастровая стоимость квартиры 4.5 млн рублей. Планирую продать за 4.2 млн и взять квартиру за 2.6 млн. Вопрос по налогооблажению, сделки планирую осуществить в одном .


Источник: http://pravoved.ru/questions/fiscal-law/847/

Машины нет в налоговой базе.

Т.к. вы неавторизованы на сайте. Войти.

Т.к. тема является архивной.

Т.к. вы неавторизованы на сайте. Войти.

Т.к. тема является архивной.

Т.к. вы неавторизованы на сайте. Войти.

Т.к. тема является архивной.

Т.к. вы неавторизованы на сайте. Войти.

Т.к. тема является архивной.

Т.к. вы неавторизованы на сайте. Войти.

Т.к. тема является архивной.

Т.к. вы неавторизованы на сайте. Войти.

Т.к. тема является архивной.

Т.к. вы неавторизованы на сайте. Войти.

Т.к. тема является архивной.

Т.к. вы неавторизованы на сайте. Войти.

Т.к. тема является архивной.

Обязанность сообщать в налоговую о приобретении ТС теперь на собственнике! С ГИБДД эту обязанность сняли.

С 2015 будут пени начислить
С 2017 штрафы за непредоставление сведений

Источник: http://www.nn.ru/community/biz/jurist/mashiny_net_v_nalogovoy_baze.html

Большой обзор про сбой в ФНС: накипело! Незаконные блокировки, задержка вычетов, несуществующие долги

Автоматизация в ФНС РФ глазами ФНС РФ

  • Цифровизация — про то, чтобы никто не замечал автоматизацию, это должно быть просто, удобно. Я очень надеюсь на то, что проактивные системы, которыми мы сегодня занимаемся, помогут нашим налогоплательщикам не замечать налоговую службу в нашей жизни (Российский Инвестиционный Форум 2019).
  • Михаил Мишустин: ФНС автоматически обрабатывает данные о 165,8 млн граждан.
  • Михаил Мишустин рассказал норвежским коллегам о подходах ФНС России к внедрению передовых цифровых технологий в налоговом администрировании, совершенствованию сервисов для налогоплательщиков и повышению качества их обслуживания.
  • Михаил Мишустин представил приложение «Мой налог» на выставке Форума по налоговому администрированию ОЭСР.
  • Михаил Мишустин: цифровизация налоговых органов позволяет строить экономику доверия.
  • Михаил Мишустин обсудил цифровизацию налогового администрирования с руководителем венгерской Налоговой службы.

Конечно, внедрение личных кабинетов налогоплательщика — отличная вещь, позволяющая избавить себя и налогового инспектора от волнующей личной встречи! Электронный документооборот во многом облегчает напряженное взаимоотношение с налоговыми органами. Бесспорно, что идея получения налоговыми органами данных для расчета налогов и контроля от ГИБДД, Росреестра, ЗАГСов и т. п. — очевидно разумная и подлежит реализации.

С 01.01.2019 ФНС РФ перешла на новое программное обеспечение. Переход состоялся, мягко говоря, не гладко. По сей день (а нынче — май) налогоплательщики ощущают на себе негативные последствия.

Читайте так же:  Как приватизировать квартиру через мфц

Автоматизация в ФНС РФ глазами налогоплательщиков

С проблемами во взаимоотношениях с налоговыми органами многие сталкивались и ранее: неактуальные данные ГИБДД, некорректные зачисление платежей и отражение начислений и т. п. А если вас (как физическое лицо, например) угораздило сменить адрес регистрации и администрирующий налоговый орган, то вы наслушаетесь историй о том, что электронный контейнер с вашими данными из одной инспекции вышел, но до другой — дошел лишь частично.

Данные события заставляли налогоплательщиков тратить время и средства на доказательства отсутствия налоговой базы, налоговой задолженности, своей вины в возникновении налоговой задолженности, оспаривать начисление пени и т.п. Вместе с тем, для значительного числа добросовестных налогоплательщиков отсутствие налоговой задолженности имеет решающее значение для участия в различных тендерах, получения выгодных заказов.

Сейчас мы не говорим о том, что справку об отсутствии задолженности перед бюджетом невозможно получить он-лайн (в текущем моменте на текущую дату). а если у вас обособленные подразделения по всей стране — получить такую справку практически невозможно, т. к. сложно предугадать действия каждой отдельной налоговой инспекции. Это уже совсем другая история.

После 01.01.2019 взаимоотношения с налоговыми органами еще более осложнились. Сюрпризов стало гораздо больше!

С чем столкнулись физические лица? Некоторые налогоплательщики через месяц после сдачи декларации для получения вычета по НДФЛ за 2018 год получили сообщение «ваша электронная подпись неактуальна / недействительна. декларация не принята». Но как же тогда декларация смогла стать отправленной в личном кабинете, если электронная подпись недействительна. В результате налогоплательщик получит свой вычет гораздо позже, чем рассчитывал по закону. Может быть, это запланированная акция ФНС РФ по задержке возврата денег.

А на что обычно налогоплательщики используют получаемые возвраты НДФЛ? На ремонт квартир или отпуск, причем скорее всего в пределах страны. В результате, недополучают выручку организации и ИП, не поступает в бюджет НДС и прибыль.

Еще интереснее с ИП и юридическими лицами. Данная категория налогоплательщиков уже привыкла, что необходимо постоянно контролировать начисления и платежи, отражаемые налоговыми органами по лицевым счетам налогоплательщиков (контролировать контролирующие органы). Юридические лица привыкли, что требования налоговых органов составлены настолько автоматически, что в них отсутствует всякий смыл, привыкли искать смысл между строк:

«В целях камеральной проверки расчета по форме 6-НДФЛ предоставьте пояснения по налогу на имущество организаций»

После 01.01.2019 участились случаи отражения начисления по налогам в одной карточке, а уплаты — в другой, возникновение необоснованных недоимок по налогам. Инспекторы по телефону комментируют это так: часть данных перенесено в новое ПО, а часть — еще нет.

Раньше такие ситуации возникали при открытии налоговым органом карточки с другим КПП (например, оплата с КПП по месту нахождения организации, а начисление с КПП по месту нахождения недвижимости, хотя налогоплательщик отчитывался и платил с указанием одного КПП). Теперь же у налогоплательщика (помимо старых причин открытия второй карточки) может быть в одной инспекции две карточки с одинаковыми КПП и ОКТМО — в новом ПО и в старом ПО!

В базе данных налогового органа может вовсе затеряться информация об объектах налогообложения — объектах недвижимости налогоплательщика. В результате, пока вы доказываете одному отделу инспекции право собственности на объект недвижимости (которым владеете много лет и много лет уплачиваете налог на имущество по этому объекту и сдаете отчетность), чтобы инспекция, пренебрегающая статьей 80 НК РФ, приняла вашу декларацию, другой отдел АВТОМАТИЧЕСКИ блокирует ваш расчетный счет.

Во всех информационных базах (СПАРК, КОНТУР-ФОКУС и др.) на против записи о вас — тревожный символ «счета заблокированы». Чтобы доказать свою невиновность налогоплательщику требуется минимум 2-3 дня для устранения «недоразумения». Автоматически решения о приостановлении операций по счетам не отменяются. После устранения недоразумения (мытарств по доказыванию отсутствия причин для блокировки счтов) в информационных базах лишь меняется статус скомпрометированной организации. Никакой опровергающей информации не публикуется. Доброе имя налогоплательщика не восстанавливается. Контрагенты и клиенты запечатлели в своей памяти негативную информацию о налогоплательщике. Как говорится «серебряные ложки нашлись, но осадочек-то остался. ».

Блокируя автоматически счет, инспекции не только не анализируют правомерность оснований для приостановлений операций по счетам, но тем более не предусматривают последствия. Из-за ошибок автоматизированной системы региональных налоговых органов блокируются счета банков, открытых в других банках, в Национальном расчетном депозитарии, т. е. по сути блокируются средства клиентов банков — физических и юридических лиц. Такие ситуации, а также информация в общедоступных информационных системах о том, что счета кредитной организации заблокированы (без указания конкретных счетов и причин), дестабилизирует ситуацию в стране. Масло в огонь подливает сама ФНС РФ, публикуя информацию о том, что налогоплательщик, представивший платежные поручения об уплате налогов в ненадежный банк, признается не выполнившим обязанности налогоплательщика по уплате налогов. Возможно, это такая политика по лоббированию отдельных банков?

Восстание машин

Возможно, обновление программного обеспечения — не основная причина проблем налогоплательщиков. Возможно, новое ПО — лишь показало проблемные места. обнаружило низкое качество данных налоговых органов, отсутствие анализа этих данных, отсутствие ответственности сотрудников налоговых органов, в чьих руках эксплуатируется автоматизированная система. В любом случае, для ФНС РФ пришло время возглавить восстание машин, инициатором которого служба и стала.

Источник: http://www.klerk.ru/buh/articles/485431/

Ошибочно был выбран объект налогообложения на упрощенке

Подскажите, компания была зарегистрирована в октябре 2014 года. Вместе с регистрацией было подано заявление о переходе на УСН, но ошибочно указали объектом налогообложения «Доходы». За период с 2014 по 2018 год отчетность сдавалась из расчета «доходы минус расходы» и налоговая ее принимала (в том числе была сдана отчетность за 2014 год с указанным объектом «доходы минус расходы», в конце которого была создана компания).

Во время камеральной проверки декларации ДиР за 2017 год, налоговики сделали запрос, почему применяется «доходы минус расходы» вместе указанного «доходы». Тут и обнаружили ошибку.

Читайте так же:  Приметы для быстрой продажи квартиры

Компания занимается продажей товаров и форма налога «доходы» заведомо невыгодна. Если пересчитывать налоги по системе «доход», то столько денег и не найдется.

Подскажите, как быть?

Ответы юристов ( 2 )

Мой ответ Вам вряд ли понравится, но по Вашей ситуации имеются разъяснения не в Вашу пользу

(Письмо Минфина РФ от 24.12.2007 N 03-11-04/2/314)

Вопрос: Организацией, созданной в 2005 г., принято решение о применении с момента начала деятельности (01.01.2006) УСН с объектом налогообложения «доходы за вычетом расходов». Однако в заявлении о переходе на УСН был ошибочно указан другой объект налогообложения — «доходы». При обращении в 2007 г. в налоговый орган за уведомлением о возможности применения УСН организацией получено уведомление, в котором объект налогообложения обозначен как «доходы». Правомерно ли это?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 24 декабря 2007 г. N 03-11-04/2/314

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

Также данный вывод поддержан судебной практикой (приведу выдержку)

Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 25.12.2006 N Ф08-6513/2006-2693А по делу N А32-14030/2006-23/350

Спасибо за ответ.

два судебных решения, в которых арбитры поддержали налогоплательщиков, — постановления АС Северо-Западного округа от 20.11.2017 № Ф07-12445/2017 и Центрального округа от 19.10.2017 № Ф10-4018/2017. Принимая решения в пользу налогоплательщиков, суды исходили из следующего. Заявление о переходе на «упрощенку» носит уведомительный характер и фактически констатирует волю и возможность налогоплательщика на применение специального режима. Переход на УСН является правом налогоплательщика, которое не зависит от решения налогового органа и не связано с ним. При этом положения главы 26.2 НК РФ не предусматривают принятие налоговым органом каких-либо решений по указанному заявлению, не оговаривают последствий пропуска срока на его подачу или при наличии в нем ошибки. Согласно ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговой базе, налоговых льготах, исчисленной сумме налога и (или) других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Следовательно, источником информации об объекте налогообложения прежде всего является налоговая декларация.

Все сданные организацией отчеты свидетельствуют о том, что выбор в сторону объекта налогообложения «доходы» был сделан ошибочно. Поскольку даже первая отчетность за 2014 г., когда была создана организация указана база «доходы минус расходы». (при учете, что организация не обязана была подавать налоговую отчетность за 2014 год, т.к. была создана в октябре 2014)

Действительно Иван, Вы привели более подходящую практику (судебная практика видимо изменилась, но может зависит и от региона).

Однако, это скорее является исключением, чем правилом, так как имеется следующее

ВОпределении от 30.03.2018 N 304-КГ18-1727 Верховный суд РФ пришел к выводу, что, если компания при переходе на упрощенную систему выбрала объект налогообложения «доходы», а в декларации указала сумму налога, рассчитанную исходя из объекта «доходы минус расходы», это считается сменой объекта налогообложения. Но в течение года организации не могут менять выбранный объект. Поэтому в данном случае неизбежны доначисления «упрощенного» налога.

В ноябре 2014 г. организация представила в налоговую инспекцию уведомление о переходе с 1 января 2015 г. на упрощенную систему. В этом уведомлении она указала объект налогообложения «доходы».
Проработав весь год на «упрощенке», компания по его окончании сдала в налоговый орган декларацию и в ней показала налог, рассчитанный исходя из разницы между доходами и расходами. Инспекторы обнаружили расхождение в объектах налогообложения и доначислили организации «упрощенный» налог по объекту «доходы».
Компания попыталась объяснить налоговикам, что в момент сдачи уведомления о переходе на «упрощенку» она ошиблась с выбором объекта налогообложения и на самом деле изначально планировала использовать объект «доходы минус расходы». Однако налоговики отвергли этот довод. Инспекторы указали, что представление декларации с указанием в ней объекта «доходы минус расходы» по существу является изменением ранее выбранного объекта налогообложения. А это прямо запрещено п. 2 ст. 346.14 НК РФ. В итоге спор дошел до суда.

А как тогда данный момент будет применен в нашем случае?

Если в 2015 году мы сдали отчетность за 2014 год с указанием, что базой для исчисления налога мы применили «доходы минус расходы», будет ли это считаться сменой объекта налогообложения?

Трудно сказать как решит налоговый орган или суд (хотя ФНС скажет платить за все года, у него задача такая приносить деньги в бюджет, а не прощать). А вот суд в Вашей ситуации возможно и займёт Вашу позиции на основании того, что

с 2014 по 2018 год отчетность сдавалась из расчета «доходы минус расходы» и налоговая ее принимала

И обнаружила расхождение лишь в 2018 года, проводя проверку за 2017 год.

Я бы шёл в суд с довольно оптимистичным настроением, но и не забывал о негативной практике, которая имеет место быть.

  • 10,0 рейтинг
  • 1011 отзывов

Здравствуйте, Иван. В июле этого года ВС РФ утвердил обзор судебной практики, в котором в том числе приведен пример «правильной» практики, когда организация подала уведомление о переходе на УСН с объектом доходы, а фактически применяла УСН (доходы минус расходы). К сожалению для Вас, ВС РФ поддержал позицию судов, посчитавших такие действия незаконным изменением объекта на УСН.

Вместе с тем, в этом обзоре есть и пример другой практики, на которую Вы можете ссылаться в своем споре с налоговым органом с учетом длительности работы в режиме УСН (доходы минус расходы) и отсутствием претензий со стороны налоговиков на протяжении нескольких лет. Это не совсем ситуация с неправильным выбором режима УСН, но на этот пункт можно ссылаться в обоснование фактического признания правомерного применения расходного УСН.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://pravoved.ru/question/2071862/

Как быть, если объект налогообложения отсутствует в базе фнс
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here