Как продать павильон в данном случае и можно ли не платить налог

Как продать павильон в данном случае и можно ли не платить налог

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Физическое лицо, имеющее статус ИП, планирует продать нежилое помещение, которое использовалось в предпринимательской деятельности. Вид деятельности по продаже имущества не заявлен. ИП применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Имущество приобреталось по договору купли-продажи в 2016 году.
Каков порядок налогообложения доходов от продажи нежилого помещения?

Разница в налогообложении доходов ИП, применяющего УСН (доходы), и физлица

Мнение контролирующих органов

Судебная практика

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Цориева Зара

Ответ прошел контроль качества

2 октября 2019 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Источник: http://www.garant.ru/consult/business/1300141/

Физлицо продало имущество организации: кто заплатит НДФЛ?

Продать что-либо физлицо может не только другому гражданину, но и организации или индивидуальному предпринимателю. Придется ли в этом случае физлицу платить НДФЛ?

Продажа имущества физлицом = облагаемый НДФЛ доход

По общему правилу все доходы физлица облагаются НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ) и продажа имущества – не исключение. Правда, есть некоторые нюансы.

Физлицо продало имущество организации…

В этом случае компания-покупатель не будет являться налоговым агентом (п. 2 ст. 226, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ), соответственно, у физлица возникает обязанность по подаче в налоговую инспекцию декларации (3-НДФЛ), а также уплате налога. Но опять же такая обязанность у гражданина возникает не всегда. Давайте рассмотрим различные ситуации.

Ситуация 1. Проданным имуществом физлицо владело больше минимального срока владения.

Налоговым кодексом установлен минимальный срок владения имущества, при превышении которого доход от продажи этого имущества НДФЛ не облагается (п. 17.1 ст. 217, ст. 217.1 НК РФ). Например, для транспортных средств минимальный срок владения составляет 3 года. Следовательно, если гражданин продал организации автомобиль, которым владел три года и более, то этому физлицу не придется ни подавать декларацию, ни уплачивать НДФЛ.

Ситуация 2. Проданным имуществом физлицо владело меньше минимального срока владения.

Если доход от продажи имущества все же подлежит обложению НДФЛ в силу того, что физлицо владело им меньше минимального срока, то 3-НДФЛ этому гражданину необходимо подать в любом случае, а вот сам налог, возможно, уплачивать не придется. Ведь при продаже имущества физлицо вправе заявить НДФЛ-вычет (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). И здесь существует два варианта.

Вариант 1. Продажная стоимость имущества перекрывается имущественным вычетом.

Максимальный размер вычета, который можно получить при продаже своего имущества, вы найдете в пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ. К примеру, при продаже транспортного средства максимальный НДФЛ-вычет составляет 250 тыс. руб. А значит, если физлицо продало организации автомобиль стоимостью 250 тыс. руб. и менее, то НДФЛ с дохода от этой сделки гражданину платить не нужно.

Вариант 2. Продажная стоимость имущества больше имущественного вычета.

Поясним на примере продажи того же автомобиля. Если стоимость проданного авто превышает 250 тыс. руб., то физлицу необходимо будет уплатить НДФЛ с разницы. Допустим, транспорт продан за 300 тыс. руб. Налог нужно будет уплатить с 50 тыс. руб. (300 тыс. руб. – 250 тыс. руб.).

Правда, вместо применения вычета физлицо вправе уменьшить доход от продажи имущества на расходы, связанные с его приобретением (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Безусловно, в этом случае у физлица должны быть в наличии документы, подтверждающие такие расходы (например, договор купли-продажи, платежные документы и т.д.). При наличии подтверждающих документов может получиться так, что физлицу нужно будет либо уплатить НДФЛ в сумме меньшей, чем пришлось бы перечислить при применении вычета, либо налог не нужно будет платить вовсе.

Пример 1. Гражданин продал организации автомобиль за 300 тыс. руб., но у физлица есть документы, из которых следует, что авто он приобрел за 280 тыс. руб. Значит, НДФЛ нужно будет уплатить с 20 тыс. руб. (300 тыс. руб. – 280 тыс. руб.), а не с 50 тыс. руб., как в случае применения вычета.

Пример 2. Гражданин продал организации автомобиль за 300 тыс. руб., но у физлица есть документы, из которых следует, что авто он приобрел за 320 тыс. руб. В данном случае физлицу не нужно уплачивать налог, так как покупная цена автомобиля превышает его продажную стоимость.

Если экс-ИП продал имущество, которое использовалось им ранее в предпринимательской деятельности, то здесь важно, что это за имущество и когда оно продано. Ведь с 2019 года действует новое правило в отношении продажи предпринимательского имущества.

Имущество продано до 01.01.2019

Вне зависимости от того, какое имущество продает физлицо, если такое имущество ранее использовалось им в предпринимательской деятельности, доход от его продажи облагается НДФЛ. При этом применить вычет нельзя.

Имущество продано начиная с 01.01.2019

Если физлицо продает жилой дом, квартиру, комнату, дачу, садовый домик или долю (доли) в них, а также транспортное средство, то доход от продажи такого имущества облагается НДФЛ, если физлицо владело им менее минимального срока владения.

Если же речь идет о продаже иного имущества, то доход от его продажи облагается НДФЛ в любом случае.

Источник: http://glavkniga.ru/situations/k509384

Как продать фирму и не переплатить налоги

Ситуации, когда учредители решают прекратить деятельность фирмы, встречаются довольно часто. Понятно, что ставшую ненужной организацию можно ликвидировать. Нередко такие фирмы просто «бросают». Но можно попытаться продать компанию и при этом извлечь прибыль. О том, какие в связи с этим могут возникнуть налоговые последствия, мы сегодня и поговорим.

Вводная часть

Продать организацию, через которую по тем или иным причинам больше не планируется вести бизнес, можно не только как набор имущества – компьютеров, столов, стульев, помещений и т.п., но и как юридическое лицо. При продаже имущества проблем с налогами, как правило, не возникает. А вот при продаже фирмы как субъекта экономической деятельности появляется множество вопросов. Поэтому сегодня мы остановимся именно на этом варианте расставания с организацией.

Но прежде чем перейти к налогам, скажем, что юридически такая продажа фирмы оформляется путем передачи полномочий по контролю за юридическим лицом. А для этого надо передать (продать) новому собственнику либо доли участия (если речь идет об ООО), либо акции (если речь идет об акционерном обществе – не важно, открытом или закрытом). Поэтому далее, когда мы будем говорить о налогах, мы будем рассматривать именно реализацию долей участия или акций.

Если собственник – гражданин

Итак, начнем. Какие же налоги придется заплатить при продаже долей или акций компании? Понятно, что ответ на этот вопрос зависит от того, кто является юридическим владельцем долей или акций. Очень часто таким владельцем является физическое лицо-учредитель.

В этом случае при продаже долей или акций у физлица могут возникнуть обязанности в части налога на доходы физических лиц. Правда, правила налогообложения для такой ситуации весьма либеральны. Так, если доли или акции находились в собственности налогоплательщика более пяти лет, то вся полученная от продажи сумма освобождается от НДФЛ. Основание – пункт 17.2 статьи 217 НК РФ. Если же это условие не выполняется, то порядок налогообложения зависит от организационно-правовой формы продаваемой организации.

Так, если продается ООО и налогоплательщик владел долями более трех лет (но менее пяти), то он вправе применить налоговый вычет на сумму в 250 тыс. рублей (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). При продаже долей в ООО возможен и другой подход – уменьшение полученной от продажи долей суммы на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением этих долей (абз. 2 подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Этот вариант могут выбрать как те, кто владел долями менее трех лет, так и те, кто владел ими больше указанного срока. То есть уменьшение доходов на расходы может быть альтернативой вычету.

В случае с продажами акций АО порядок налогообложения другой. Вычеты в этой ситуации не предоставляются (ст. 214.1, абз. 2 подп. 1 п. 1, абз. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, письма Минфина России от 06.08.10 № 03-04-05/2-431, от 09.03.10 № 03-04-06/2-27). А налоговая база определяется как разница между доходами и расходами. При этом примерный перечень таких расходов приведен в пункте 10 статьи 214.1 НК РФ.

Расходы, естественно, должны быть подтверждены документально (это, кстати, касается и случая уменьшения на расходы доходов от продажи доли в ООО). Поэтому для того, чтобы иметь возможность уменьшить сумму налога, нужно располагать документами об оплате долей или акций при создании юридического лица, или при их покупке. Если в процессе деятельности фирмы участники (акционеры) несли дополнительные расходы в виде взносов, то эти документы также нужно заблаговременно подготовить. Ведь после передачи контроля над организацией, доступа к ее бухгалтерским документам у продавца уже не будет.

Полученный доход облагается по общей ставке НДФЛ 13%.

Если собственник – юрлицо

Если владельцами долей (акций) являются юридические лица, то сделка по продаже долей (акций) может повлечь последствия по налогу на прибыль и НДС. Давайте начнем с последнего.

Организационно-правовая форма продаваемого юрлица на налоговые последствия в части НДС не влияет. Так, при продаже акционерного общества НДС не будет, поскольку реализация ценных бумаг (в данном случае – акций) НДС не облагается. Не нужно платить НДС и реализация долей в уставном капитале (подп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ).

Казалось бы, все просто. Но в случае с продажей организации, налоговики толкуют эту норму своеобразно. По их мнению, в данном случае происходит не столько продажа акций или долей, сколько реализация имущества, принадлежащего юрлицу. В этом налоговики видят схему ухода от налогообложения (см., например, постановление ФАС Уральского округа от 06.05.2010 № Ф09-3163/10-С2). Поэтому, если акции или доли продаются дружественной компании и имеются признаки взаимозависимости, которые инспекторы могут выявить и доказать, то риски подобной сделки значительно повышаются (именно так было в упомянутом выше решении суда, где инспекторы смогли доказать взаимозависимость и переквалифицировать сделку, доначислив налоги).

Перейдем к налогу на прибыль. Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 268 НК РФ, при продаже долей участия в юридическом лице налог на прибыль нужно платить с разницы между доходом, полученным от такой продажи, и расходами на приобретение и реализацию этих долей. Если разница будет отрицательной, то такой убыток тоже можно учесть при налогообложении.

Схожим образом облагаются и доходы от продажи ценных бумаг – налог начисляется на разницу между доходами и расходами по операции (если, конечно, в налоговом периоде не было других операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке). При этом в отличие от реализации долей, в случае получения убытка от продажи акций, он учитывается не в общей базе, а отдельно – на сумму убытка можно уменьшить только налоговую базу, исчисленную по операциям с ценными бумагами (п. 10 ст. 280 НК РФ).

Заметим, что с 2011 года действует норма, де-факто освобождающая от налога на прибыль доходы, полученные от реализации долей в уставном капитале или акций, если они принадлежали организации-продавцу пять лет и более (ст. 284.2 НК РФ). В таком случае применяется нулевая ставка. То есть законодатели задействовали в отношении организаций тот же механизм, что и в отношении физических лиц. Но спешить с применением этой нормы не стоит. Дело в том, что в соответствии с пунктом 7 статьи 5 Федерального закона от 28.12.10 № 395-ФЗ, положения статьи 284.2 НК РФ применяются в отношении ценных бумаг (долей в уставном капитале), приобретенных налогоплательщиками после 1 января 2011 года. Другими словами, воспользоваться нулевой ставкой можно будет не ранее 1 января 2016 года, и то только по тем долям и акциям, которые приобретены в 2011 году.

Источник: http://www.buhonline.ru/pub/beginner/2012/8/6353

Тема: Какие налоги уплачиваются при продаже киоска физическим лицом?

Опции темы

Поиск по теме

Какие налоги уплачиваются при продаже киоска физическим лицом?

Добрый день! есть киоск (Ларёк) хотим его продать , но каких либо документов у нес на него нет. А покупатели хотят оформить договор купли продажи. Что в данной ситуации делать? Нужно ли ему уплачивать с этой сделки налог и какой?

Я так понимаю, что это некое временное сооружение, которое относится к категории прочего имущества. Налог 13% с разницы между суммой продажи и стоимостью покупки или с разницы стоимость продажи минус 250 тыс.

правильно временное но на него отсутствуют какие либо документы

он нам достался вместе с участком

а землю тоже продаете?
Думаю, что если рассматривать ларек не как недвижимость, то его происхождение роли не играет.
Хотя возможно у юристов другой взгляд на этот вопрос.

нет землю мы не продаём, только киоск. Ну допустим мы его сами сделали. И к нам обратилась организация чтобы мы его им продали. Мы сделаем договор купли продажи они передадут нам деньги и всё.
в налоговом органе он не стоит на учёте.
меня интересует мы должны за эту сделку отчитаться в налоговую и заплатить налог или нет, ведь по факту данное сооружение не где не зарегестрировано

Источник: http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=576387

Надо ли платить налоги с продажи нежилых помещений? Инструкция +Видео

По всем сделкам с недвижимостью, в результате которых образуется доход у продавца, предполагается уплата подоходного налога. В связи с изменениями в налоговом законодательстве с 2016 года правила расчета суммы налога несколько изменены. Особенности расчета налога с продажи нежилого помещения в 2019 году и рассмотрим далее в статье.

Начнем с определения понятий «жилого» и «нежилого» помещения. Как ни парадоксально, но в законодательных документах нет подобного определения. Чаще всего в качестве ключевых характеристик нежилого помещения выделяют его недвижимость и наличие отдельного входа.

При этом нежилым может быть признано и помещение, которое располагается в жилом доме.

Жилое и нежилое помещение

Если судить от противного, то нежилым признается помещение, которое не пригодно на проживания людей в нем на постоянной основе, в силу несоответствия техническим, санитарными и иным нормам, установленных законом. В качестве примеров нежилых помещений можно привести – магазины, склады, кафе, гаражи, дачные домики и даже апартаменты.

Размер налога

Законом установлен единый размер налога на доходы физического лица в 13% от полученного дохода. Сама сумма налога может быть уменьшена за счет использования налоговых льгот или вычетов. В ряде случаев продавцы вообще освобождаются от уплаты налога.

Расчет налога с продажи нежилого помещении

По общим правилам расчет налога происходит от дохода, полученного с продажи недвижимости. Но она должна быть больше или равна кадастровой стоимости помещения, умноженной на корректирующий коэффициент 0,7. Если полученная сумма больше, чем цена продажи, то в расчет будет браться именно эта сумма.

ВАЖНО коэффициент 0,7 это общий для всех регионов России, но региональные законы могут его подкорректировать в меньшую сторону.

При расчете налога важно помнить о возможностях использования налоговых вычетов:

• Уменьшение суммы дохода на сумму понесенных расходов при приобретении, строительство или реконструкцию объекта недвижимости (при наличии подтверждающих документов),
• Уменьшение суммы дохода на налоговый вычет в размере 250 000 рублей.

Сумму дохода можно уменьшить либо на налоговый вычет в 250 000 рублей либо на сумму расходов. И от получившейся суммы (налогооблагаемой базы) рассчитать 13%. Это и будет размером налога, подлежащего уплате государству.

ВАЖНО если недвижимость была приобретена ранее 2016 года, то правило использования кадастровой стоимости в качестве налогооблагаемой базы не применяется.

Когда не нужно платить налог?

Существует ряд обстоятельств, которые освобождают продавца от уплаты налога. Основным условием, как правило, является срок владения недвижимостью в собственности. Законодательство в данном случае делит всех собственников на две категории: те, кто приобрел имущество до 2016 года, и те, кто приобрел имущество после 2016 года. Это связано с изменениями в Налоговом законодательстве, которые были приняты с 1 января 2016 года.

Наличие недвижимости, приобретенной до 2016 года, предполагает освобождение от уплаты налога в случае, если ее продажа осуществляется после трех летнего срока владения в собственности.

С 2016 года от налога на доходы физических лиц будут освобождены те граждане, которые продают недвижимость после пятилетнего срока владения.

Срок в три года владения имуществом сохраняется, если недвижимость была приобретена в результате наследования или дарения между близкими родственниками, либо в результате приватизации. При этом граждане освобождаются и от подачи декларации о доходах.

ВАЖНО при переводе помещения из жилого в нежилой фонд срок исчисления владения помещением будет идти именного от даты перевода, а не от даты получения прав собственности на помещение.

Оплата налога

Декларацию о полученных доходах по форме 3НДФЛ необходимо подать в налоговую инспекцию до 30 апреля года, следующего за годом продажи. В самой декларации помимо полученного дохода указываются все права на получение дополнительных вычетов, которые подтверждаются соответствующими документами. Сам же налог требуется оплатить до 15 июля года подачи декларации. Оплатит налог можно в любом отделении банка или через электронный сервис по уплате налога.

Налоги с продажи нежилого помещения для индивидуальных предпринимателей

Размер налога в данном случае будет зависеть от формы налогообложения, выбранного ИП:

• Упрощенная система налогообложения,
• Единый налог на вмененный доход,
• Патент,
• Единый сельхозналог.

Так как продажа недвижимости не входит в список видов деятельности, для которых применяются единый налог на вмененный доход и единый сельхозналог, поэтому при данной системе налогообложения для ИП действуют общие правила налогообложения. А вот при использовании упрощенной системы налогообложения ставка налога будет либо 6% от всей суммы дохода, либо 15% от разницы между доходами и расходами.

Отдельно стоит отметить особенности налоговой ставки в Республике Крым и Севастополе. В этих регионах для определенных видов деятельности налоговая ставка может быть уменьшена до 0% за периоды 2015-2016 год и до 4% за 2017 -2021 годы.

Налогообложение юридических лиц

Доходы от продажи нежилых помещений включаются в общую налогооблагаемую базу и подлежат уплате налога в размере, установленном выбранной системой налогообложения. При этом в расчете будут учитываться не только полученные доходы, но и те расходы, которые были понесены на приобретение данной недвижимости.

Юридические лица подают декларации о доходах на основании выбранной системы налогообложения раз в квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Годовая отчетность подается до 28 марта следующего года. При упрощенной системе налогообложения декларация подается до 31 марта следующего года.

ВАЖНО на юридических лиц не распространяется возможность освобождения от уплаты налогов в связи с определенным сроком владения недвижимостью в собственности.

Итоги

Таким образом, размер налога при продаже нежилого помещения зависит от статуса лица, которое его реализует (физическое это лицо, либо индивидуальный предприниматель или юридическая организация), от срока владения помещением в собственности. В ряде случаев уплаты налога и вовсе можно избежать.

Источник: http://iuristonline.ru/zhilishnie_prava/nado-li-platit-nalogi-s-prodazhi-nezhilyh-pomeshhenij.html

Сообщества › DRIVE2 и ГАИ › Форум › Как НЕ платить налог с продажи авто?

ситуация такая:купил авто, в договоре 90 тысяч-продал, в договоре 500тысяч
как уйти от уплаты налога?

а что же ты такой лошара то?!
надо было в договоре писать 250…
а теперь изволь (500-90-250)*0,13=20,8К государству родимому забашлять…

да хз, что то запарил …
теперь ищу обходные пути или входные в налоговую

Напиши декларацию с 0 налогом, и приложи ДКП с суммой в 250 тысяч.

да хз, что то запарил …
теперь ищу обходные пути или входные в налоговую

Привет. Как решил вопрос

а что же ты такой лошара то?!
надо было в договоре писать 250…
а теперь изволь (500-90-250)*0,13=20,8К государству родимому забашлять…

Тут надо выбирать либо 500-90, либо 500-250. То и другое одновременно не получится вычесть.

Налоговый кодекс статья 220 часть 1 пункт 1

1. При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:
1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.
ВМЕСТО использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Так что либо 250 либо фактически произведенные расходы, то есть 90.

о, буду знать! Спс)

Привет. Можешь дать совет. По данному вопросу

Налоговый кодекс статья 220 часть 1 пункт 1

1. При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:
1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.
ВМЕСТО использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Так что либо 250 либо фактически произведенные расходы, то есть 90.

Машну взял за380 не оформил в гаи а продать хочу за 470 машине больше 3х лет в эксплуатации по договору от хозяна получится за 470 налоговая не чухнится

Источник: http://www.drive2.ru/communities/4062246863888275712/forum/1326516

Предприниматель продает свое имущество: какие налоги платить?

Если гражданин является ИП, то грань между его предпринимательским и личным доходом при продаже имущества может оказаться очень зыбкой. Поэтому нередко возникает вопрос: каким же налогом облагать полученный доход? Кроме того, всегда есть соблазн заплатить налоги в меньшем размере.

В статье под имуществом подразумеваются находящиеся в РФ недвижимость (включая земельные участки) и транспорт. И мы рассматриваем случай, когда гражданин — резидент РФ.

Варианты налогообложения дохода

Если вы продаете ОС со сроком полезного использования более 15 лет до истечения 10 лет с момента его покупки или же со сроком полезного использования менее 15 лет до истечения 3 лет с момента учета его стоимости в расходах, то вам необходимо пересчитать налог при УСНО за весь период пользования этим имущество

• исключить из расходов уже учтенные суммы по этому ОС;
• включить в состав расходов амортизацию, рассчитанную по правилам гл. 25 НК

Статус	Уплачиваемый налог	Ставка	Налоговая база
Гражданин, владеющий имуществом 3 года и более	Налог платить не придетс
Гражданин, владеющий имуществом менее 3 лет	НДФЛ	Доход от продажи, уменьшенный на вычет в размер документально подтвержденных расходов на приобретение имущества; дохода от продажи, но не более 1 млн руб. (для жилой недвижимости/ земельных участков) или 250 тыс. руб. (для нежилой недвижимости/ транспорта)
ИП на ОСНО; ИП, уплачивающий ЕНВД (если он не подавал заявления о переходе на УСНО)	НДФЛ	Доход от продажи, уменьшенный: на остаточную стоимость недвижимости/ транспорта, исчисленную по правилам гл. 25 на покупную стоимость имущества, если оно учитывалось как това
	Если вы по каким-либо причинам не можете документально подтвердить свои расходы, то воспользуйтесь правом на профессиональный вычет в размере 20% от суммы ваших доходо
	НДС (если продается не жилье и не земля)	Доход от продажи (без
ИП на «доходной» УСНО	Налог при УСНО	Доход от продаж
ИП на «доходно-расходной» УСНО	Налог при УСНО	15% или ставка, установленная в вашем регион	Доход от продажи, уменьшенный на покупную стоимость имущества, если оно было учтено как това

Чтобы понять, платить вам «предпринимательские» налоги или НДФЛ как обычному гражданину, а может, вообще ничего не платить, надо определить, имеет ли проданное имущество отношение к вашей предпринимательской деятельности.

Имущество продано в период ведения предпринимательской деятельности

СИТУАЦИЯ 1.

Продажа имущества — предпринимательский доход.

Об этом, в частности, свидетельствуют следующие факты:

В подобных случаях доход от продажи имущества облагается в соответствии с применяемым вами как ИП режимом налогообложения. То есть если вы, например, применяете УСНО, то и доход от сделки включаете в налоговую базу по УСНО независимо от того, сколько лет владели проданным имущество

СИТУАЦИЯ 2.

Продажа имущества — непредпринимательский доход.

Скорее всего, со стороны налоговиков не будет претензий, если вы квалифицируете доход от продажи имущества как свой личный доход в следующих ситуациях:

• вы продаете собственное жилье или нежилую недвижимость, которую использовали в личных целях (к примеру, гараж).

Если у вас есть машина, то налоговики, вероятнее всего, не будут предъявлять претензий к продаже гаража. Но если проданный вами гараж имеет большую площадь, то придирок со стороны налоговиков не избежать — они попытаются доказать, что такое имущество не может использоваться исключительно в личных целя

• вы продаете имущество, доставшееся вам в порядке наследования или дарения, которое не использовали в своей деятельности.

То есть если продажа имущества носит единичный характер и не имеет отношения к вашей ИП-деятельности, то доход от этой продажи назвать предпринимательским можно с очень большой натяжкой.

Соответственно, данный доход облагается, как у обычного гражданина.

Имущество продано после утраты статуса ИП

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Если на момент продажи имущества, которое было в собственности более 3 лет, гражданин уже утратил статус ИП, но ранее это имущество использовалось в его предпринимательской деятельности, то полученный доход от продажи такого имущества подлежит включению в налоговую базу по НДФЛ.

При этом не имеет значения, сколько времени прошло с момента утраты статуса ИП и какой режим применялся в период ведения предпринимательской деятельности. Ведь, применяя, например, ОСНО или «доходно-расходную» УСНО, предприниматель переносил стоимость имущества на расходы, уменьшающие налоговую базу, посредством начисления амортизации, если имущество было учтено в качестве А применение УСНО (с любым объектом) или патентной системы изначально предполагает льготное налогообложение.

Более того, бывший ИП не имеет права на какие-либо вычеты по НДФЛ при продаже имущества, ранее используемого в предпринимательской деятельности, независимо от применяемого ранее режима налогообложения, так как предоставление вычетов будет равноценно повторному уменьшению налоговой баз

Соответственно, весь доход от продажи имущества облагается НДФЛ по ставке 13%.

СОВЕТ

Если вы применяли ОСНО и «доходно-расходную» УСНО и по каким-либо причинам не включали имущество в состав ОС (в ситуации, когда имущество выступало в роли именно основного средства), а налоговики впоследствии доначислили вам налог как от продажи имущества, имеющего отношение к бывшей ИП-деятельности, подайте уточненки за период вашего предпринимательства, включив в расходы амортизацию имущества. И одновременно — заявление на возврат налога (если не прошло еще 3 лет).

А если имущество не имело никакого отношения к вашей прошлой предпринимательской деятельности, то действуем так же, как описано в ситуации 2.

Особый случай — недвижимость/ земля изъята

Если вы распрощались со своей недвижимостью или земельным участком не по собственной воле, а в связи с их изъятием для государственных или муниципальных нуж то вы имеете право на вычет в размере выкупной стоимости этого имуществ

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Поскольку НК РФ не установлено никаких ограничений в отношении изъятого имущества, то есть не важно, использовалось оно в предпринимательской деятельности или нет, является ли гражданин на момент изъятия предпринимателем или нет, то налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, установленного подп. 2 п. 1 ст. 220 НК Р

СТЕЛЬМАХ Николай Николаевич
Минфин России

Если с момента утраты статуса ИП прошло больше 3 лет и вы решили продать имущество, ранее используемое в вашей предпринимательской деятельности, то налоговики вряд ли смогут доказать причастность продаваемого имущества к вашей бывшей деятельности.

Если же вы только собираетесь «сворачивать» свою ИП-деятельность и хотите продать какое-либо имущество, которое вы потом не планируете использовать в личных целях, то сделайте это еще до «закрытия» ИП.

Источник: http://glavkniga.ru/elver/2014/10/1469-predprinimateli_prodaet_svoe_imuschestvo_kakie_nalogi_platiti.html

AlexLauren › Блог › Налог с продажи автомобиля. Какую сумму НДФЛ придется заплатить? И В каком случае не нужно платить подоходный налог?

Каждый автовладелец сталкивается с ситуацией необходимости продажи старого автомобиля и приобретения нового. Причин, по которым владелец авто решился расстаться со своим старым автомобилем множество, но мы не будем подробно на них останавливаться. Не всем известно, что некоторые сделки по продаже имущества облагаются налогом, это также относится и к продаже автомобиля.

Размер налога с продажи авто зависит от различных факторов, о которых и пойдет речь в данной статье. Также будет рассмотрена ситуация когда подоходный налог от продажи автомобиля платить не придется.

В каких случаях удастся избежать налогового бремени при продаже автомобиля

Подоходный налог, он же НДФЛ, в настоящее время составляет 13%. Рассмотрим несколько ситуаций, когда после продажи автомобиля НДФЛ платить не придется.

1. Длительное владение автомобилем. Ст. 217 Налогового кодекса РФ указывает на доходы, не подлежащие налогообложению. Обратимся к п. 17.1 ст. 217, которая гласит, что доходы, получаемые физическими лицами, являющимися резидентами РФ от продажи жилых домов, квартир, земельных участков, садовых домиков, дач, находящихся в собственности налогоплательщика более трех лет, а также при продаже иного имущества, находящегося в собственности налогоплательщика три года и более не подлежат налогообложению. Отсюда делаем вывод, что если Вы владеете автомобилем более трех лет и решили с ним расстаться, подоходный налог со сделки уплачиваться не будет. К тому же это единственный случай, при котором не возникает обязательства подавать налоговую декларацию.

2. Отсутствие дохода. Если гражданин приобрел машину за 500 тысяч рублей, а продает за 450 тысяч рублей, в данном случае платить налог с продажи автомобиля также не требуется. Это правило вытекает из того, что автовладелец не получил ни какой прибыли с этой сделки. Правда в даном случае придется подавать налоговую декларацию и документы, подтверждающие покупку продажу авто.

Что же делать, если необходимые документы утеряны или автомобиль продается за бОльшую сумму, чем был приобретен.
Налоговый вычет — выход из ситуации

Гражданин имеет право на получение налогового вычета, если он не смог избежать налогообложения по одному из указанных выше вариантов. Ст. 220 Налогового кодекса указывает на то, что имеется возможность налогового вычета от продажи иного имущества, не являющегося недвижимым. Если Вы продаете автомобиль, который находится у Вас в собственности менее трех лет, то Вы имеете право на получение налогового вычета, в размере 250 тысяч рублей. К примеру, гражданин продал автомобиль, которым владел менее трех лет за 600 тысяч рублей, в данном случае НДФЛ составит 600*0,13=78 тысяч рублей, если мы применим налоговый вычет, то получим (600-250)*0,13=45.5 т.р. Можно сделать вывод, что от продажи машины с применением налогового вычета Вы можете сэкономить немалую сумму денег. Но, необходимо помнить, что на предоставление налогового вычета гражданин должен заявить самостоятельно в налоговый орган, так как налоговая инспекция не обязана сама предоставлять налоговые вычеты. Указанный налоговый вычет предоставляется на общую сумму не 250 т.р. в календарном году, даже если вы продаете несколько автомобилей.

Возникает законный вопрос: «а что, если в договоре указывать сумму не более 250 т.р, даже если фактически транспортное средство продается дороже?»

Рассмотрим несколько примеров расчета налога с продажи автомобиля:

Вы приобрели автомобиль в 2014 году за 300 тысяч рублей и собираетесь его продать в 2015 году за 350 тысяч рублей. Налогооблагаемая база в этом случае равна 100 тысячам рублей (350-250). Подоходный налог в рассмотренном примере составит 100*0,13=13 тысяч рублей.
Вы приобрели автомобиль в 2014 году за 230 тысяч рублей и собираетесь его продать за 240 тысяч рублей. Налогооблагаемая база в этом случае будет равна нулю (240-250). Этот пример свидетельствует о том, что если сумма дохода от продажи автомобиля составляет менее 250 тысяч рублей, то налог с продажи машины платить не нужно.
Вы купили автомобиль за 600 тысяч рублей, а через год продаете его за 500 тысяч рублей. В данном случае возможно несколько вариантов:

1) Вы не будете платить НДФЛ при продаже автомобиля, если предоставите в налоговую инспекцию документы, подтверждающие сумму затрат. Для этого необходимо вместе с декларацией подать заявление и предоставить документы, подтверждающие затраты на приобретение автомобиля. К данным документам можно отнести: гражданско-правовые договоры (купли-продажи и иные) договор купли-продажи должен присутствовать обязательно, так как он позволяет установить права и обязанности сторон, принадлежность платежных документов к сделке, ее сумму и т.п.; платежные документы (кассовые и товарные чеки, приходные кассовые ордера, расписки, платежные поручения, банковские выписки и т.п.)

2) Вы будете платить налог, если не сможете предоставить документальное подтверждение произведенных затрат на покупку. Если применить налоговый вычет к рассматриваемой ситуации, то налогооблагаемая база составит 250 тысяч рублей. Размер налога на продажу автомобиля в данном случае составит 250*0,13=32,5 тысячи рублей.

Вы купили машину в январе 2009 года за 600 тысяч рублей и продали ее в апреле 2015 года за 650 тысяч рублей. В этой ситуации никакого подоходного налога в налоговую инспекцию платить не надо, так как Вы владели автомобилем более трех лет и освобождаетесь от налогообложения.

На основании рассмотренных примеров Вы теперь сможете самостоятельно рассчитать размер налога с продажи машины, если столкнетесь с такой ситуацией.
Полезные советы для минимизации суммы налога при продаже машины

В обязательном порядке сохраняйте документы о покупке автомобиля, так как в будущем они могут Вам понадобиться, если Вы решите продавать машину и при этом избежать налогообложения. Если продавцом является физическое лицо — не забывайте взять с него расписку о получении им денег. В расписке должно быть указано фамилия имя отчество продавца, паспортные данные, полученная им сумма и указание на то по какому договору (дата, номер) были получены данные денежные средства.

Если ваши помыслы чисты и вы уверены, что у покупателя не возникнет проблем с регистрацией автомобиля, попробуйте договориться с ним указать заниженную сумму сделки, в пределах суммы налогового вычета. Это поможет полностью избежать налога с продажи авто.

В случае если Вы собираетесь продавать автомобиль, а он находится у Вас в собственности около трех лет, дождитесь того срока, когда он будет в Вашей собственности три года. Это поможет Вам избежать многих проблем, таких как уплата налога и подача налоговой декларации в налоговую инспекцию.

Источник: http://www.drive2.ru/b/2550299/

Налог с продажи коммерческой недвижимости — как он рассчитывается? На какие льготы можно рассчитывать

Налоговые сборы — основная часть государственного бюджета. Их выплачивают все, начиная от простых граждан, заканчивая крупнейшими корпорациями. Сборами облагается буквально всё, порой мы этого не замечаем, потому что вычет в пользу государства уже включен в итоговую цену. Но при осуществлении сделок с недвижимостью выплаты необходимо совершать самостоятельно. Сегодня мы рассмотрим, как высчитывается налог с продажи коммерческой недвижимости. Какой налог платить при продаже коммерческой недвижимости и можно ли получить льготы. А также, с какой суммы облагается налогом продажа недвижимости?

Для начала предлагаем вам ознакомиться с предложенным видео, которое расскажет о системе налогообложения при продаже недвижимости:

Налог с продажи коммерческой недвижимости юридическим лицом

Чаще всего коммерческая недвижимость является собственностью юридических лиц. Как это ни странно, но этот пункт является самым простым в сегодняшнем вопросе, поскольку законодательство четко регламентирует порядок проведения налоговых отчислений. Фактически он состоит из двух частей:

• НДС в 18%;
• налог на прибыль в 20%.

Стоит учитывать, что в данном контексте взимается налог с продажи коммерческой недвижимости исключительно на прибыль. Формула расчета очень проста:

Однако, стоит помнить, что в расходы входит не только стоимость приобретения, но и амортизация и все сопутствующие расходы. В крупных компаниях подобными расчетами занимаются целые отделы. Небольшие фирмы часто пренебрегают этим, поскольку зарплата еще одного бухгалтера может перекрыть все преимущества точного расчета выплат. Однако, если речь идет о недвижимости, то стоит не стоит пренебрегать точными расчетами, возможно имеет смысл отдать эту задачу на аутсорс, так как речь идет о действительно больших суммах.

Налог с продажи коммерческой недвижимости для ИП

При расчете налога с продажи коммерческой недвижимости для ИП ситуация очень интересная, поскольку отчисления можно произвести несколькими разными способами.

Рассмотрим ситуацию. Предприниматель купил торговый павильон для развития своего бизнеса, но что-то пошло не так и финансов на дальнейшее расширение попросту не хватает. В таком случае он может продать свой неиспользуемый павильон, как физическое лицо. Так как объект не использовался для извлечения постоянной прибыли. Но об этом немного позже.

Сколько ИП должен заплатить при сделке с коммерческим помещением? Тут все зависит от того, по какой системе он работает. Если речь идет об упрощенной системе налогообложения, то выплаты происходят в стандартном порядке.

В других ситуациях применяется следующий принцип:

• предприниматель обязан выплатить НДФЛ в размере 13%;
• после завершения сделки необходимо перечислить в ФНС 18% НДС.

Индивидуальный предприниматель может оформиться по точно таким же принципам, как и юр. лицо, тогда расчет налога с продажи коммерческой недвижимости ИП несколько изменится. Как это происходит, рассказывалось выше.

Продажа квартиры

Еще важный момент, который нужно рассмотреть в рамках данного вопроса — какой налог платить при продаже коммерческой недвижимости ИП? Если речь идет о собственном жилье, то в таком случае сумма будет высчитываться как с физического лица. Как в таком случае рассчитываются все отчисления?

Однако, ИП часто оформляется для сдачи квартир в посуточную аренду, как поступить тогда в таком случае? Законодательство говорит, что при получении постоянной прибыли квартира будет реализовываться, как коммерческая, соответственно необходимо будет выплачивать по вышеописанным принципам.

Налогообложение физических лиц

Данную ситуацию встретить можно достаточно редко, но при этом это самый объемный вопрос, который требует внимательного рассмотрения.

Сумма отчислений для физических лиц едина для всех типов доходов и составляет 13%.. Однако, налоговый кодекс предусматривает ряд послаблений. И именно они заслуживают отдельного внимания. Но помимо этого, в 2016 году были внесены поправки в текущий налоговый кодекс, которые несколько видоизменяют данные послабления. Ключевой момент — вступление в право собственности. Если это было сделано до 2016 года, то работают старые нормы, если после, то необходимо руководствоваться новыми поправками.

Освобождение от уплаты

Налог с продажи коммерческой недвижимости в 2017 году можно не платить, если вы владеете ей более трех лет. Срок отсчитывается от даты, указанной в свидетельстве на собственность.

Но есть исключение — получение наследства. Все дело связано с тем, что фактически вступить в права собственности вы сможете спустя 6 месяцев. Именно поэтому отсчет будет вестись не со дня регистрации, а со дня смерти.

Еще одним случаем, при котором физическое лицо освобождается от выплат – банкротство. В данном случае НК расценивает это, как ущерб кредиторам, поэтому должник освобождается от обязательств перед ФНС.

Что изменилось в 2016 году?

Одним из главных изменений НК в 2016 году является изменение сроков владения имуществом. Теперь для того, чтобы не выплачивать отчисления в пользу государства, вы должны владеть им минимум 5 лет. Однако сохранилось несколько исключений:

• дарственная;
• наследство.

В этих двух случаях срок остается прежний — 3 года.

Налоговые льготы

Если же налог с продажи коммерческой недвижимости платить придется, то можно воспользоваться предоставляемыми льготами. Всего их две: имущественный вычет и компенсация расходов. Стоит отметить сразу, что в течение года воспользоваться каждой из них можно только единожды, независимо от типа продаваемого имущества. Они распространяются и на квартиры, автомобили, земельные участки, гаражи и прочее. Помимо этого к одному договору купли-продажи может быть применено только одно послабление.

Имущественный вычет

Итак, с какой суммы облагается налогом продажа недвижимости? Для подобных объектов она составляет 250000 рублей. Одним из вариантов снижения суммы налога с продажи коммерческой недвижимости является уменьшение облагаемой суммы. Если вы продаете торговый павильон стоимостью 400000 рублей, то, воспользовавшись данным вычетом, необходимо будет оплатить только со 150000.

Однако, если речь идет о жилом фонде, например, вам по наследству досталась квартира, сдававшаяся посуточно в аренду, то вы можете рассчитывать на вычет в размере одного миллиона рублей. То есть если стоимости квартиры составляет 4000000, то с какой суммы облагается налогом продажа недвижимости? Отчисления в пользу государства будут идти всего лишь от 3000000.

Компенсация расходов

Второй доступной льготой является компенсация расходов на покупку объекта. То есть, если вы приобрели павильон за 400000 рублей, а продали его за 410000, то сумма отчисления рассчитывается от разницы, а не от всей суммы сделки. При этом необходимо учитывать, что в ФНС нужно предоставить соответствующие документы, свидетельствующие о расходах. Как правило, это договор купли-продажи.

Введение кадастровой стоимости

Вторым главным изменением поправок 2016 года является учет кадастровой стоимости при расчете налога с продажи коммерческой недвижимости для физических лиц.

Для начала давайте разберемся в самом понятии кадастровая стоимость. Эта условная цена, которая посчитана независимыми государственными экспертами. Она не учитывает какие-либо индивидуальные особенности помещения. Из-за этого её величина может сильно колебаться как в большую, так и в меньшую сторону.

Для чего же был введен данный показатель? Дело в том, что при проведении сделок с жильем было много возможностей уклониться от выплат, просто занизив сумму, указанную в договоре.

Поэтому теперь расчет производится по следующему принципу:

• Сравнивается сумма в договоре и кадастровая стоимость.
• Если первая больше, то тогда вычеты рассчитывается по схеме приведенной выше, с использованием одной из доступных льгот или без. Если же выше вторая, то в таком случае она берется за основу расчета, но с понижающим коэффициентом 0.7.

Если вы считаете, что кадастровая стоимость сильно завышена, то можете оспорить её, собрав для этого все необходимые документы, и подав их в Росреестр.

Возможные сложности

Как правило, проблем при подобных сделках не возникает. Единственная возможная — продажа физическим лицом коммерческого имущества, после закрытия ИП. С одной стороны НК говорит нам о том, что налогообложение в этом случае будет как для физического лица, но это не так.

О том, в каких размерах это делают индивидуальные предприниматели, мы подробно рассказывали выше.

Заключение

Налог с продажи коммерческой недвижимости – главный вопрос данной статьи. Несмотря на свою объемность, он достаточно простой, и наибольшие сложности возникают у физических лиц, которые не знают, какой налог нужно платить при продаже коммерческой недвижимости. Однако, это компенсируется рядом серьезных льгот и послаблений.

Источник: http://reitinvest.top/spravochnik-nedvizhimosti/nalog-s-prodazhi-kommercheskoj-nedvizhimosti-kak-rasschityva