Каким образом мне переоформить оплату налога с меньшего участка на больший

Как снизить сумму земельного налога

Владельцы земельных участков платят земельный налог. Его размер составляет 0,3–1,5 процента от стоимости участка. Точный тариф зависит от назначения территории. Собственники наделов вправе снизить сумму выплаты.

Из чего складывается сумма земельного налога

Сумма земельного налога зависит от следующих факторов:

• назначения надела;
• срока владения;
• размера налоговой ставки;
• количество долей у собственника.

Земельный налог складывается из процентной налоговой ставки, умноженной на кадастровую стоимость. Для сельхозземель, территорий под жилые зданиям норма равняется 0,3%, для остальных – 1,5%.

Расчет суммы земельного налога можно записать в виде формулы:

ставка × кадастровая стоимость × число долей × период владения.

Как можно уменьшить размер земельного налога

Уменьшить налог на землю физическому лицу можно несколькими способами:

ВНИМАНИЕ! Налоговый вычет применяется только на один участок и только на собственников, у которых территория не превышает 600 кв. м.

По статье 387 Налогового кодекса на льготы по пошлине могут рассчитывать следующие категории граждан:

1. инвалиды первой и второй группы, а также детства;
2. ветераны боевых действий;
3. кавалеры ордена Славы, герои РФ и СССР;
4. граждане, получившие радиационное облучение во время ядерных испытаний или вследствие аварии на военных или гражданских объектах.

ВАЖНО! Региональные органы самоуправления имеют право видоизменять список льготников.

Как уменьшить кадастровую стоимость

Уменьшение стоимости возможно в следующих случаях:

• завышена цена надела;
• поврежден плодородный слой грунта;
• изменен рельеф.

Снизить стоимость участка можно при постановке его на кадастровый учет, если вблизи нет инфраструктуры.

Куда обратиться

Для получения справки о стоимости с новой суммой для снижения налога необходимо обратиться в Кадастровую палату.

Подается заявление о снижении ценности участка, оно рассматривается администрацией по предварительной записи или в порядке живой очереди. Ответ отправляется в письменной форме: либо положительный, либо аргументированный отказ.

Отказывают в двух случаях:

1. Технический отказ (если не хватает документов).
2. Категоричный отказ.

СОВЕТ! В случае несогласия с решением гражданин вправе подать исковое заявление в суд в течение 10 суток со дня получения отказа.

Какие документы предоставить

Для снижения кадастровой стоимости необходимо предоставить:

1. письменное заявление владельца;
2. паспорт;
3. подтверждение права собственности;
4. кадастровый паспорт;
5. подтверждение необходимости снижения цены земли;
6. результаты независимых экспертиз.

После сдачи выдается расписка с полным списком принятых документов.

Срок рассмотрения

Рассматривается документация в течение 30 дней. Однако процесс изменения кадастровой стоимости долгий. Он может длиться более полугода. Новая цена земельного надела будет опубликована на сайте Государственного кадастра недвижимости.

Источник: http://ozhkh.ru/nalogi/kak-snizit-summu-zemelnogo-naloga

Как рассчитать налог с продажи земельного участка?

Продажа земельного участка – возмездная сделка, от которой продавец получает определенный доход. Любой доход с продажи земельного участка налоговое законодательство РФ относит к объекту налогообложения. Условия и порядок расчета подлежащего уплате налога зависят от множества факторов. При наличии установленных законом льгот и оснований продавец может быть освобожден от налоговой обязанности, или сумма исчисленного налога уменьшена. Далее в статье мы подробно разберем новый закон, по которому осуществляется расчет и уплата налога с продажи земельного участка.

Кто обязан платить налог

Выделяются две главные категории плательщиков налога с продажи земельного участка:

1. Физические лица:

• резиденты – все, кто фактически в течение года, без перерывов, за исключением особых случаев, находился в России 183 календарных дня (почти полгода) и более;
• не резиденты.

1. ИП и юридические лица.

Резиденты обязаны платить налог с продажи земельного участка независимо от того, где он расположен – в России или за рубежом. Не резиденты – только при условии продажи участка, находящегося на территории РФ.

Для всех физических лиц налог с продажи земли – это подоходный налог (НДФЛ), составляющий 13% (резиденты) и 30% (не резиденты). Для юридических лиц доходы, полученные от продажи земельного участка, учитываются в общей массе доходов от коммерческой деятельности, а расчет налога и другие условии его уплаты определяются применяемой организацией или ИП системой налогообложения.

Продолжительность права собственности как фактор влияющий на возникновение налоговой обязанности

Налоговое законодательство, в том числе новый закон (статьи 217.1 НК РФ), применяемый к земельным участкам, приобретенным в собственность после 01.01.2016 года, устанавливает два периода продолжительности права собственности, которые влияют на возникновение налоговой обязанности:

1. Трехлетний период. Этот срок считается минимально достаточным для освобождения от налоговой обязанности при продаже участка земли. Чтобы не платить налог, требуется наличие любого из трех оснований возникновения права собственности на проданный участок:

• наследование или дарение между членами семьи или близкими родственниками;
• приватизация;
• договор пожизненного содержания с иждивением.

1. Пятилетний период. Этот срок также считается минимально достаточным для освобождения от уплаты налога, но он действует, если нельзя применить 3-летний период.

Для участков, приобретенных до 01.01.2016 года, как и ранее, действует 3-летний, а не 5-летний период. Федеральное законодательство оставляет за регионами право самостоятельно сократить трех- и пятилетний периоды продолжительности собственности для цели освобождения от уплаты налога.

Расчет НДФЛ

Определение наличия/отсутствия льгот, расчеты и прочие вопросы уплаты НДФЛ законодательство возлагает на самих налогоплательщиков.

Одни из важнейших вопросов:

1. С какой суммы платится налог с продажи земельного участка.
2. Какие документы оформить и в каком порядке внести платеж.

Сумма, с которой предстоит заплатить налог – налоговая база, рассчитываемая за минусом льгот, вычетов и затрат на покупку участка.

Для цели определения налоговой базы необходимо учитывать:

1. Основание возникновения права собственности на проданный участок.
2. Продолжительность права собственности.
3. Наличие у продавца социальных льгот, например, в связи с инвалидностью, статусом ветерана ВОВ, героя РФ/СССР и других оснований, предусмотренных налоговым законодательством, – здесь применимо все, что позволяет снизить сумму подоходного налога. Льгота дает возможность уменьшить налогооблагаемую базу на 10 тысяч рублей.
4. Кадастровая стоимость земли. Этот параметр используется, например, для случаев продажи ранее унаследованного участка. С января 2016 года кадастровая стоимость принимается во внимание и для цели противодействия умышленному занижению стоимости продажи земли в договорах.
5. Стоимость покупки земли и иные расходы, которые можно учесть в затраты.
6. Размер доступного налогового вычета.

Для начала определяется период нахождения в собственности реализованного земельного участка, то есть наличие самой обязанности платить налог. Далее за основу берется полученная в результате сделки сумма. Налоговая база ее не превысит, но обычно существенно уменьшается за счет всей совокупности разных вычетов. После этого база рассчитывается индивидуально.

На сегодняшний день обязательно нужно анализировать и сравнивать сумму, полученную по сделке (указанную в договоре), и кадастровую стоимость земельного участка. Если доходы от сделки будут меньше параметра «кадастровая стоимость × 0,7», для цели расчета налоговой базы законодательство обязывает применить этот параметр, а не стоимость проданной земли. Таким образом, первичная, без всех вычетов, налогооблагаемая база не может быть меньше 70% кадастровой стоимости участка.

Из полученной в результате сделки суммы или суммы, полученной с применением кадастровой стоимости, для цели определения налоговой базы можно вычесть:

1. Социальную льготу для подоходного налога – 10 тысяч рублей.
2. Фиксированный налоговый вычет, составляющий 1 млн рублей и применяемый для участков земли, находящихся в собственности менее 5 лет.
3. Сумму расходов на приобретение проданного участка в собственность. Расходы нужно будет подтвердить, и, естественно, это применимо только для случаев покупки (выкупа) земельного участка. Случаи наследования, дарения сюда не подходят.

Социальная льгота при наличии на нее права применяется в любом случае. Использовать налоговый вычет или вычет затрат на приобретение участка – это зависит от ситуации. Если сумма документально подтвержденных затрат больше налогового вычета, выгоднее применить затраты. Но некоторые хотят сохранить за собой право на вычет и уменьшают базу на сумму затрат, даже если она меньше миллиона рублей.

Оформление декларации и уплата налога

​Подготовка, представление декларации и уплата налога с дохода от продажи земельного участка – процедуры, осуществляемые по общим правилам, предусмотренным для выполнения обязанности налогоплательщика НДФЛ.

Декларация должна быть представлена в ИФНС по месту жительства (регистрации) физического лица до 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход. Уплатить налог в полном размере необходимо до 15 июля года представления декларации.

Если доход от продажи земли – единственная составляющая налогооблагаемой базы физического лица по НДФЛ, то декларация будет касаться только этой полученной суммы и сделанного расчета налога. Если же имеются и другие доходы, например, от продажи иного объекта недвижимости, то составляется одна декларация 3-НДФЛ на все виды доходов.

Декларацию могут не представлять только те, у кого нет обязанности уплачивать налог с продажи земли, например, с учетом продолжительности права собственности. Если же такая обязанность есть, но при расчетах налогооблагаемой базы и НДФЛ, получается «0» или даже «минус» причитающегося к уплате налога, то декларацию все равно нужно будет подготовить, а платить налог – нет. Вместе с декларацией следует представить документы, подтверждающие льготы, право на используемый вычет, расходы на приобретение земли. Некоторые обстоятельства ИФНС может проверить без этих документов, в порядке межведомственного взаимодействия или обратившись к соответствующим электронным базам данным, но не все и не всегда. Спорные моменты лучше предотвратить заранее. В любом случае ИФНС вправе затребовать от налогоплательщика документы, подтверждающие те или иные факты и цифры, отраженные в декларации.

Для упрощения подготовки декларации и расчетов можно воспользоваться сервисами, представленными на официальном сайте ФНС. Сегодня там же функционирует личный кабинет налогоплательщика, через который можно осуществлять любое дистанционное взаимодействие с ведомством.

Налог с доходов от продажи земли для организаций и ИП

Организации и предприниматели обязаны уплатить налог с доходов от продажи участка земли, если эта недвижимость используется в коммерческой деятельности. Соответственно, полученные доходы должны быть отнесены в учете на доходы от такой деятельности и включены в налогооблагаемую базу. Эти категории налогоплательщиков рассчитывают и уплачивают налог по иным правилам, нежели физические лица. Здесь применяется ставка исходя из используемой системы налогообложения, а оформление отчетности и уплата налога осуществляются по общим правилам ведения учета и выполнения налоговой обязанности.

Источник: http://law03.ru/finance/article/nalog-s-prodazhi-zemelnogo-uchastka

Можно ли избежать налога при продаже земельного участка сроком владения до трёх лет?

Можно. Если будете продавать не дороже, чем купили либо не дороже 1 млн. руб., то согласно ст.220 НК РФ в ряде случае налог не платится. Но есть нюансы с кадастровой стоимостью. См. ниже.

Т.к. продаете раньше положенного срока (минимального срока владения, предусмотренного статьей 217.1 НК РФ, т.к. объект был приобретен после 1 января 2016 года), то налог (НДФЛ) 13% (для налоговых резидентов РФ) платится с разницы между продажной ценой (т.к. право собственности перешло после 1 января 2016 года, то не ниже 70% кадастровой стоимости) и налоговым вычетом, который равен максимальному из двух значений: 1 млн. руб. (пп.1 п.2 ст.220 НК РФ) либо фактическим документально подтвержденным затратам на приобретение (пп.2 п.2 ст.220 НК РФ).

Суммарно: если продавать не дороже 1 млн. и не дороже, чем покупали, то налог не платится. Но продавать дешевле 0,7 кадастровой стоимости нет смысла, т.к. налог начислят с 0,7 кадастровой стоимости.

Да, возможно избежать.

Налог платиться с дохода при продаже земельного участка. При этом сумму дохода, с которой исчисляется налог, можно уменьшить на имущественный вычет в размере не более 1 млн руб. или на сумму расходов на приобретение земельного участка. Уплатить НДФЛ следует не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода от продажи.

Доход от продажи земельного участка не облагается НДФЛ и не декларируется, если:

— вы являетесь налоговым резидентом РФ и

— продаваемый участок находился в вашей собственности не менее установленного минимального срока владения.

По общему правилу указанный срок составляет пять лет, если вы приобрели участок после 01.01.2016, или три года, если вы получили участок в собственность, например, по наследству или договору дарения от члена семьи или близкого родственника либо приобрели его до 01.01.2016 (п. 17.1 ст. 217, п. п. 2 — 4 ст. 217.1, пп. 2 п. 1 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ; пп. «в» п. 10, п. 11 ст. 2, ч. 2, 3 ст. 4 Закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ).

Нельзя никак избежать налога при продаже земельного участка. Если бы можно было избежать, то никто бы не платил налоги. Но государство не такое глупое. Что касается свободы договора согласно ст.421 ГК РФ, то вы можете указать в договоре стоимость хоть один рубль, но налоговая вам насчитает налог исходя из 70 процентов кадастровой стоимости земельного участка.

Доброе утро, Александр!

1.01.2016 вступил в силу новый закон 382-ФЗ, согласно этому закону порядок выплат налогов с физических лиц при продаже недвижимости изменился, также в законе были детализированы случаи, при которых физическое лицо может быть освобождено от выплаты налогов. Если до вступления закона в силу владелец мог продать в свою недвижимость, без выплаты налога прожив на ней в течение трех лет, то теперь необходимо прожить минимум пять лет. Данный срок отсчитывается с момента приобретения, то есть сразу после подписания договора купли продажи. Если недвижимость была приобретена до вступления закону в силу (до 31 декабря 2015 года), то на нее действует старый закон.

В зависимости от регионов срок может меняться. Если объект недвижимости был не приобретен, а унаследован то срок отсчитывается со дня вступления в наследство. В случае если недвижимость будет продана за большую сумму, чем была приобретена, налог составит 13% от стоимости объекта.

Налог при продаже не взимается в случаях если:

Была продана единственная жилплощадь семейства специально для приобретения другой.

Если объект был во владении более трех лет и его стоимость не превышает 5 миллионов рублей.

Если цена, по которой жилплощадь продается меньше или ровна той, по которой она была приобретена.

Также владелец может быть освобожден от налогов после владения объектом в течение трех лет, если он достался по:

Наследству либо был подарен кем-то из близких родственников;

На основании договора о содержании или иждивении.

Источник: http://www.9111.ru/questions/15046353/

Как гражданину снизить налог за машино-место

На бумаге — одно, а на деле — другое

Машино-место в списке объектов обложения налогом на имущество присутствует давн о подп. 3 п. 1 ст. 401 НК РФ . Однако в ГК ранее такого понятия не было. Поэтому места в закрытых паркингах могли регистрироваться как нежилые помещения либо как доля в праве собственности на них Письмо Минэкономразвития от 26.05.2015 № ОГ-Д23-7475 .

Машино-место — это предназначенная исключительно для размещения транспортного средства индивидуально-определенная часть здания или сооружения:

• которая не ограничена либо частично ограничена строительной или иной ограждающей конструкцией;

• ее границы описаны в порядке, установленном Законом о кадастровом учет е п. 29 ст. 1 Градостроительного кодекса РФ .

В тех регионах, где уже перешли на расчет налога по кадастровой стоимости, это означало применение ставки 0,5% подп. 3 п. 2 ст. 406 НК РФ . Тогда как ставка для машино-мест по НК составляет 0,1%. Она, конечно, может быть увеличена на местном уровне, но не более чем в три раза (до 0,3%) подп. 1 п. 2, п. 3 ст. 406 НК РФ .

Там же, где налог на имущество по-прежнему считают по инвентаризационной стоимости, термины в регистрационных документах не имеют значения для определения ставки налога. Ведь она зависит от стоимости объектов налогообложения, а не от того, как они называютс я п. 4 ст. 406 НК РФ .

Но отсутствие понятия «машино-место» не давало возможности воспользоваться льготой по машино-месту, даже если у его владельца было право на нее по каким-либо основаниям (к примеру, владелец — пенсионер или инвалид I либо II группы). Причем вне зависимости от того, как рассчитывался налог — по кадастровой стоимости или по инвентаризационно й п. 1 ст. 407 НК РФ .

Что дают поправки в ГК

С 1 января 2017 г. машино-место признается самостоятельным объектом недвижимост и п. 1 ст. 130 ГК РФ .

В настоящее время бумажные свидетельства о собственности на недвижимость не оформляются. Для подтверждения своих прав гражданин может получить выписку из реестр а п. 1 ст. 28 Закона № 218-ФЗ ; приложение № 1 к Приказу Минэкономразвития от 10.05.2016 № 291 :

• в бумажном виде — за 750 руб.;

• в электронном виде — за 300 руб.

Сама по себе эта поправка не обязывает граждан переделывать регистрационные документы, они сохраняют свою силу при условии, что место на паркинге отвечает требованиям и характеристикам машино-места (кроме требований к размер у) пп. 1, 2 ст. 6 Закона от 03.07.2016 № 315-ФЗ (далее — Закон № 315-ФЗ) . Но если вы переоформите документы, то получите возможность:

• платить «кадастровый» налог за машино-место по меньшей ставк е подп. 1 п. 2, п. 3 ст. 406 НК РФ ;

• заявить льготу и не платить налог вообщ е п. 1 ст. 407 НК РФ .

Как переоформить документы на машино-место

Для переделки документов вам нужно обратиться в Росреестр. С 2017 г. этот госорган занимается одновременно и регистрацией недвижимости, и кадастровым учето м п. 5 ст. 1, пп. 1, 3 ст. 3, п. 6 ст. 72 Закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ (далее — Закон № 218-ФЗ) .

Предположим, что ваше место на паркинге названо в свидетельстве о регистрации прав собственности нежилым помещением. В таком случае просто подайте в Росреестр заявление об учете изменений сведений о вашем объект е п. 2 ст. 6 Закона № 315-ФЗ .

А вот если у вас зарегистрирована доля в праве общей собственности на помещение (здание, сооружение), то все несколько сложнее. Такое оформление не подтверждает ваших прав на конкретные метры.

Поэтому для начала нужно будет заключить с другими сособственниками соглашение о выделе вашей доли в натуре. А затем уже обратиться в Росреестр для кадастрового учета и регистрации ваших прав на машино-место. Правда, если у вас есть соглашение с сособственниками (решение общего собрания), которым ранее был определен порядок пользования общим имуществом, то заключать такое соглашение не нужн о п. 3 ст. 6 Закона № 315-ФЗ ; п. 6.2 ст. 24, подп. 3 п. 8 ст. 41 Закона № 218-ФЗ .

Когда в Единый государственный реестр прав на недвижимость (ЕГРН) будут внесены изменения, эта информация поступит и в налоговые орган ы пп. 4, 10 ст. 85 НК РФ; приложение № 1 к Приказу ФНС от 13.01.2011 № ММВ-7-11/11@ . После чего они начнут рассчитывать налог на имущество по ставке, предусмотренной для машино-мест законодательным актом местного уровн я Информация ФНС от 08.12.2016 .

Исходя из разъяснений ФНС, возможен и третий вариант — место на паркинге в свидетельстве было названо «машино-место», но налог все равно считали по большей ставке. В таком случае нужно сразу обращаться в налоговые органы за перерасчето м Информация ФНС от 08.12.2016 . Но нам такая ситуация представляется маловероятной.

Как получить льготу по налогу

Если у вас есть право на льготу по налогу на имущество по каким-либо основаниям, то нужно представить в любую налоговую инспекцию (по вашему выбор у) п. 6 ст. 407 НК РФ :

• копию документа, подтверждающего право на льготу (к примеру, пенсионного удостоверения либо справки из ПФР).

Удивлены, что понятие «машино-место» появилось раньше в НК, чем в ГК, и из-за этого нельзя было пользоваться льготой? Да, нестыковки в законодательстве нередки

Эти документы можно направить заказным письмом (лучше с описью вложения и уведомлением) либо принести лично. В последнем случае возьмите с собой оригинал льготного документа и попросите инспектора сделать отметку о приеме на втором экземпляре заявления.

Кроме того, если у вас есть личный кабинет на сайте ФНС, то льготу можно оформить там. Для этого зайдите в раздел «Обратная связь», выберите «Имущественные налоги и льготы» и затем — «Заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам».

Если у вас в собственности два машино-места (либо и машино-место, и гараж), то льготироваться будет только один из этих объекто в пп. 3, 7 ст. 407 НК РФ :

• или по вашему выбору. Для этого направьте в любую ИНФС уведомление по установленной форм е утв. Приказом ФНС от 13.07.2015 № ММВ-7-11/280@ . Сделать это нужно до 1 ноября года, в отношении которого применяется льгота;

• или тот, по которому налог больше (это налоговики определят сами, если вы не представите уведомление).

Отметим, что если у вас была ранее заявлена льгота по гаражу (в том числе по состоянию на 31.12.2014), то вы можете не заявлять ее повторн о ч. 4 ст. 3 Закона от 04.10.2014 № 284-ФЗ .

Как видим, гражданам, которые платят налог на имущество исходя из «инвентаризационной» стоимости, переоформление документов на машино-место вроде бы ни к чему (за исключением льготников). Но с 2020 г. на «кадастровый» налог переведут абсолютно всех ч. 3 ст. 5 Закона от 04.10.2014 № 284-ФЗ . И если вы не переделаете документы к этому сроку, то будете платить налог по большей ставке, чем могли бы.

Источник: http://glavkniga.ru/elver/2017/4/2755-grazhdaninu_sniziti_nalog_mashino_mesto.html

Налог на дарение земельного участка: родственнику, не родственнику

Нужно ли платить налог на дарение земельного участка, зависит от того, кто является участником сделки. Согласно положениям Гражданского кодекса, дарение – безвозмездная сделка, которая предусматривает передачу материальных ценностей (в данном случае, земельного надела) от собственника к одаряемому. И, поскольку земля относится к дорогостоящим объектам, договор подлежит обязательному письменному оформлению.

Законодательное регулирование вопроса

Главный нормативный документ, который используется при регулировании налогообложения дарственных, Гражданский кодекс. Поскольку именно статьи этого нормативного акта определяют перечень особенностей возникновения правоотношений по безвозмездному обмену материальными ценностями.

Дополнительно необходимо принимать во внимание статьи Семейного кодекса, в которых расписаны степени родства, а также указано, кто из родственников будет признаваться членом семьи. Определение этого понятия важно при расчете налога с дарения земельного участка.

Третий обязательный документ – Налоговый кодекс России, в содержании которого определены нормы, регулирующие порядок налогообложения всех видов сделок (в том числе, безвозмездных).

Несмотря на то, что земля передается одаряемому бесплатно, избежать налога не удастся. Участок считается полученной прибылью, поэтому за него в пользу государства вносится подоходный налог.

Налоговая ставка в 2020 году

Какой налог на дарение земельного участка действует в 2020 году, зависит от положений НК России.

Так, при установлении налоговой ставки действуют следующие правила:

1. принятые цифры действуют одинаково по всей территории России;
2. распространяется размер НДФЛ на все виды прибыли;
3. считается налог по универсальной формуле.

В 2020 году сумма отчислений составляет 13% с резидентов страны и 30 % с нерезидентов государства.

Резидентами считаются граждане России, которые постоянно проживают на территории государства. Также в эту категорию входят иностранные граждане, получившие законные основания для проживания в стране (минимальный срок жительства – 180 дней). Если же иностранец или гражданин РФ постоянно проживает за территорией России, то он будет относиться к числу нерезидентов.

Также, согласно общему правилу, за основу принимается кадастровая или рыночная стоимость участка. Кадастровая цена участка максимально приближена к средней стоимости покупки надела. Показатель зависит от расположения земли, площади надела, а также от целевого назначения участка.

Дополнительно после переоформления имущественных прав на подаренный надел одаряемому лицу придется оплачивать налог на землю, размер которого зависит от целевого назначения земли. Если речь идет о сельскохозяйственных участках, то сумма налогообложения не превышает 0,3%. Для всех других участков – 1,5%.

Основания для освобождения от налога на землю

Дарение земельного участка родственнику – основание для освобождения от уплаты подоходного налога. Если даритель и одаряемый связаны узами родства, то НДФЛ удерживаться не будет. В эту категорию относятся следующие виды родственных связей:

• родители;
• дети;
• бабушки/дедушки;
• внуки;
• братья/сестры (родные и сводные);
• усыновители/усыновленные;
• опекуны;
• официальные супруги.

Это ограниченный список участников, которые могут претендовать на полное освобождение от уплаты подоходного налога при получении подарков. Другие льготы в этой сфере не предусмотрены.

Даже при отсутствии законной необходимости платить НДФЛ, получатель материальных благ обязан составить декларацию о доходах с дальнейшей ее передачей в ФНС. Дополнительно декларация подкрепляется документами, которые подтверждают родство.

Порядок уплаты налога на дарение земли

Дарение земельного участка не родственнику, как уже отмечалось выше, обязательно влечет оплату подоходного налога (НДФЛ). В таком случае одаряемому необходимо выполнить следующие шаги:

1. Подготовка декларации о доходах 3-НДФЛ. Заполнить декларацию можно на сайте налоговой службы или же в бумажном виде. В содержание вносится информация о том, что в предыдущем году человеком был получен земельный участок в дар. Здесь же придется отобразить рыночную/кадастровую стоимость объекта. Декларация должна быть направлена в ФНС до конца марта следующего года.
2. Оплата НДФЛ, что необходимо сделать до 15 июля текущего года. Реквизиты для перевода денег можно получить у работника ФНС.

Уклонение от подачи декларации, а также нарушение сроков перевода денег в счет подоходного налога, влечет дополнительное назначение пени и штрафа. Скрыть факт получения подарка не получится, поскольку земля подлежит обязательному переоформлению в Росреестре.

Особенности уплаты налога, когда даритель юридическое лицо

Гражданским кодексом России прямо установлено, что участниками договора дарения могут быть только физические лица. Компании (юридические организации) не могут выступать дарителями или одаряемыми. Но не исключено, что земля будет передана физическому лицу – руководителю конкретной фирмы.

Дополнительно на практике может использоваться другой вид безвозмездных сделок – наследование. Часто граждане задаются вопросом, какой вид правоотношений лучше использовать. Однозначно ответить на этот вопрос не удастся, поскольку все зависит от особенностей правоотношений.

Таблица «Наследование и дарение: преимущества и недостатки»

Передача в дар

Наследование по завещанию

Распорядиться землей может только владелец

Участок будет передан по завещанию только после подтверждения имущественных прав умершего на землю

Оформляется письменное соглашение

Завещание готовится в письменном виде с привлечением юриста

Привлечение нотариуса необязательно

Обязательно нотариальное утверждение и, можно дополнительно привлечь свидетелей

Оспорить договор смогут только участники соглашения

Оспорить завещание может любой претендент на ценности умершего и, собственник уже никак не сможет повлиять на порядок распределения наследуемых ценностей.

Передать блага можно как родственникам, так и посторонним лицам

Наследовать земельные участки по завещанию могут родственники и посторонние граждане.

Требуется нотариальное согласие официального супруга

Для передачи благ по завещанию ничье согласие не нужно

Таким образом, каждая из сделок имеет свои особенности и, какой вид правоотношений выбрать, зависит от наличия претензий других родственников, а также от особенностей использования земельного надела.

Источник: http://law03.ru/finance/article/nalog-na-darenie-zemelnogo-uchastka

Земельный налог для физических лиц и ИП в 2020 году

Земельный налог также как и имущественный является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), где он установлен и в котором находится земельный участок.

Кто платит земельный налог в 2020 году

Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Если же земельные участки находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог платить не нужно.

Ставки земельного налога

Налоговая ставка не может превышать 0,3% от кадастровой стоимости участков:

• занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ и приобретенных для жилищного строительства, кроме участков, используемых в предпринимательской деятельности (исключение действует с налогового периода 2020 года);
• приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества. С налогового периода 2020 года ставка распространяется на участки этой группы в случае, если они не используются в предпринимательской деятельности;
• с налогового периода 2020 года — земельные участки общего назначения, предназначенные для ведения гражданами садоводства и огородничества либо предназначенные для размещения иного имущества общего пользования.

Ставка налога для остальных участков не должна превышать 1,5% от кадастровой стоимости.

Формула расчета

Обратите внимание! С 2015 года физические лица, в том числе предприниматели, не должны рассчитывать налог на землю самостоятельно. Это обязанность возложена на ИФНС. Уплата производится по налоговому уведомлению.

Земельный налог рассчитывается по следующей формуле:

Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв,

Кст – кадастровая стоимость земельного участка (ее можно узнать на официальном сайте Росреестра или при помощи кадастровой карты).

Д – размер доли в праве на земельный участок.

Ст – налоговая ставка (узнать налоговую ставку в вашем регионе можно на этой странице).

Кв – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).

Льготы по земельному налогу

Федеральные льготы

Не платят налог на землю коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также их общины — в отношении участков, которые используются для сохранения традиционного образа жизни.

При исчислении налога для отдельных категорий плательщиков база уменьшается на стоимость 6 соток площади земельного участка. Льгота действует для инвалидов 1 и 2 группы, Героев СССР и РФ, ветеранов ВОВ, пенсионеров, многодетных родителей, «чернобыльцев». Полный список льготных категорий — в п. 5 ст. 391 НК РФ.

Местные льготы

Представительные органы муниципальных образований могут своими актами вводить дополнительные льготы для некоторых категорий граждан. Они позволяют не только уменьшить величину необходимого к уплате земельного налога, но и не платить его вовсе.

Для получения информации об установленных льготах по земельному налогу вы можете воспользоваться специальным сервисом на сайте налоговой службы.

Примеры расчета

Пример 1. Расчет земельного налога за полный календарный год

Объект налогообложения

Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка составляет 2 400 385 рублей.

Расчет налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 201 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100).

Пример 2. Расчет земельного налога за неполный календарный год

Объект налогообложения

В октябре 2018 года Петров И.А. зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Московской области.

Его кадастровая стоимость составляет 2 400 385 рублей.

Расчет налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог за три месяца 2018 года в этом случае будет равен: 1 801 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100 x 0,25),

где, 0,25 – коэффициент времени владения земельным участком (3 мес. / 12 мес.).

Пример 3. Расчет земельного налога за долю земельного участка

Объект налогообложения

Петрову И.А. принадлежит ¾ земельного участка, расположенного в Московской области.

Его кадастровая стоимость в 2018 году составляет 2 400 385 рублей.

Расчет налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 5 401 руб. (2 400 385 руб. x ¾ x 0,3 / 100).

Пример 4. Расчет земельного налога с учетом льготы

Объект налогообложения

Ветеран боевых действий Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка в 2018 году равна 2 400 385 рублей.

Расчет налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 172 руб. ((2 400 385 руб. – 10 000 руб.) x 0,3 / 100),

где, 10 000 руб. – льгота, которая предоставляется Петрову И.А. в связи с тем, что он является ветераном боевых действий.

Налоговое уведомление

Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2020 году за 2019 год будут направлены жителям России в период с апреля по сентябрь.

В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.

Налоговое уведомление не пришло

Многие владельцы земельных участков ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда земельный налог платить не нужно. Это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение, с приложением копий правоустанавливающих документов, необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря следующего года. Например, если земля была куплена в 2018 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2020 года.

Поэтому в случае неполучения уведомления ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на прием можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него земельного участка, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение. Однако данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте. Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

За непредставление такого сообщения в установленный срок гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 НК РФ и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Срок уплаты земельного налога

В 2020 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов – не позднее 1 декабря 2020 года (для уплаты налога за 2019 год).

Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты земельного налога, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Кроме этого, налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

Оплата земельного налога

Заплатить земельный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения, категорию земель, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платежное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

1. Лично обратившись в территориальный налоговый орган ФНС по месту жительства.
2. Через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
3. При помощи специального сервиса на Едином портале государственных услуг.
4. Через банк данных на официальном сайте судебных приставов (только для должников, дела которых находятся в исполнительном производстве).

Источник: http://www.malyi-biznes.ru/fns/zemlya/