Кто не платит земельный налог в россии

Сегодня рассмотрим тему: "Кто не платит земельный налог в россии". На сайте собраны и структурированы материалы ведущих изданий. Если появились вопросы, то вы всегда можете их задать дежурному консультанту на сайте.

Кто освобождается от уплаты земельного налога?

Кто освобождается от уплаты земельного налога? Ответ на этот актуальный вопрос заинтересует всех собственников земельных участков, а также тех, кто обладает на них правом бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения. Об этом — наша статья.

Земельный налог: законодательное регулирование

Земельному налогу посвящена глава 31 НК РФ. Здесь можно найти полную информацию относительно объектов налогообложения, определения налоговой базы, порядка расчета этого налога, предоставляемых по нему льгот и освобождений, а также сроков и порядка уплаты.

Хотя Налоговый кодекс и является первоисточником во всех вопросах налогообложения, не всегда он может содержать понятную информацию относительно всех нюансов по тому или иному налогу.

Если вам нужна инструкция по уплате земельного налога на УСН, прочтите материал «Земельный налог при УСН: порядок уплаты, сроки».

Указать правильный КБК в платежке вам поможет наш материал «КБК по земельному налогу в 2016-2017 годах (пени)».

Далее рассмотрим, кто освобожден от земельного налога.

Кто подпадает под освобождение от земельного налога?

Кто освобождается от земельного налогаиз юрлиц, подробно отражено в ст. 395 НК РФ. Выглядит этот список следующим образом:

Как уплачивают налог на землю ИП, читайте здесь.

Кто освобожден от уплаты земельного налога из физических лиц?

Среди плательщиков-физлиц существует лишь одна категория тех, кто освобождается от уплаты земельного налога. Это отнесенные к коренным и малочисленным народам российских Дальнего Востока и Севера жители и общины народов, в отношении земель, которые ими используются для традиционного образа жизнеустройства, ведения промыслов и хозяйствования.

ВАЖНО! Четкое определение тех лиц, кто освобождается от земельного налога, содержится в Постановлении Правительства РФ от 24.03.2000 № 255. Кроме того, в письме Минфина РФ от 14.08.09 № 03-06-06-03/8 финансистами были приведены характеристики, по которым определенные земли подлежат освобождению от земельного налога (п. 7 ст. 395 НК РФ).

П. 5 ст. 391 НК РФ установлен перечень физлиц, налоговая база по земельному налогу которых может быть уменьшена на 10 тыс. руб. При этом если кадастровая стоимость земли меньше указанной выше льготы, то налоговая база может быть уменьшена до 0 (п. 7 ст. 391 НК РФ). В данном перечне установлены в том числе следующие налогоплательщики:

  • ·Герои СССР и РФ;
  • ·ветераны и инвалиды ВОВ и иных боевых действий;
  • ·инвалиды с детства, а также лица, имеющие 1-ю или 2-ю группу инвалидности.

Законодателями муниципальных образований РФ могут быть установлены дополнительные льготы.

Итоги

Плательщиками налога на землю являются собственники земельных участков: физические и юридические лица. Налоговым законодательством установлен перечень юридических и физических лиц, освобожденных от уплаты данного налога.

О нюансах исчисления и уплаты земельного налога читайте в нашей рубрике «Земельный налог».

Источник: http://nalog-nalog.ru/zemelnyj_nalog/uplata_zemelnogo_naloga/kto_osvobozhdaetsya_ot_uplaty_zemelnogo_naloga/

Рубрика «Налоги»

Имущественные налоги и налог при продаже и покупке квартиры.

Как рассчитывается сумма налога на землю

Владение земельным участком накладывает на гражданина обязательства. Одно из них – необходимость уплаты налога на землю. Чтобы вовремя внести сбор, требуется знать порядок расчета, сумму налога и сроки, в течение которых его нужно оплатить. Кто является плательщиком земельного налога Согласно ст. 388 НК РФ налог на землю необходимо уплачивать физическим лицам и организациям, владеющим участками …

Как рассчитать размер налога с продажи земельного участка

Прибыль, полученная в результате продажи земельных участков, классифицируется как доход физического лица и облагается налогом. Есть категории граждан, которые вправе получить льготу при уплате налога. Кто обязан платить налог с продажи участка Выплачивать подоходный налог с прибыли, полученной в результате реализации земли, обязаны: физические лица; юридические лица; граждане, зарегистрированные как ИП. Гражданин, зарегистрированный как ИП, …

Как рассчитать размер земельного налога

Собственники участков должны уплачивать земельный налог. Чтобы избежать начисления пени, нужно вносить корректную сумму. Для этого необходимо знать формулу расчета налога. Кто является плательщиком налога на землю В соответствии с п.1 ст.№388 Налогового кодекса РФ плательщиками являются физические и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели. Налогом облагаются территории, на которые имеются права: собственности (включая долевую и …

Как оформить налоговый вычет при строительстве дома

Согласно Налоговому Кодексу РФ граждане имеют право на возмещение расходов при покупке готового объекта недвижимости и при строительстве частного дома. В каких случаях можно получить вычет Налоговый вычет предоставляется российским гражданам на строительство дома, расположенного на территории РФ. Статус недвижимости подтверждается сотрудниками БТИ после осмотра объекта. Получить компенсацию вправе лица, оплачивающие налог на доходы в размере 13%. …

Кто освобожден от уплаты налога на землю

Граждане, владеющие земельным участком, обязаны ежегодно платить земельный налог. Однако некоторые категории лиц могут освобождаться от него частично или в полном объеме. Кто обязан платить налог на земельный участок В Федеральном налоговом законодательстве нет положений, которые определяют освобождение от налога на землю. Его обязаны выплачивать физические и юридические лица, которые владеют объектом на правах: собственности; …

Как узнать сумму налога на земельный участок

Земельный налог взимается с физических лиц, владеющих наделом. Арендаторы участка не оплачивают такие взносы, это обязанность только собственников. Размер сбора прописан в Налоговом кодексе РФ, но может отличаться по регионам. Уточнить размер платежа можно в районном отделении ФНС или дистанционно на сайте ведомства. Какие земельные участки не облагаются налогом Категории земель, которые не подлежат налогообложению: территории многоквартирных …

Читайте так же:  Возврат налога при покупке квартиры — порядок и условия получения

Как рассчитать налог на частный дом

Собственники недвижимого имущества уплачивают налоговые сборы на землю и постройки, расположенные на этом участке. В зависимости от типа недвижимости и площади объекта собственники имеют право на налоговый вычет. Кто является плательщиком налога на дом Обязанность вносить налоговые взносы не зависит от гражданства собственника, его возраста и периода владения. Лица без гражданства либо иностранцы должны уплачивать …

Как заплатить налог на землю

Владелец земельного участка является налогоплательщиком. Сумму для оплаты присылает ФНС России, рассчитывая её на основании данных, полученных из Росреестра. Квитанция на уплату налогового взноса приходит в октябре или ноябре каждого года. Как оплатить начисленный земельный налог без квитанции Если собственник земельного участка не получил квитанцию от ФНС, это не освобождает его от оплаты налоговых взносов. …

Как узнать размер земельного налога по кадастровому номеру участка

Земельный налог относится к категории местных источников пополнения бюджета. Это значит, что в каждом субъекте страны органы власти могут самостоятельно регулировать его размер и сроки уплаты. Главное, чтобы эти решения были регламентированы положениями Налогового кодекса. Платить сбор обязаны владельцы земельных участков: физические и юридические лица. Как узнать налог на землю по кадастровому номеру участка Уточнить …

Источник: http://ozhkh.ru/nalogi

Кто освобожден от уплаты налога на землю

Граждане, владеющие земельным участком, обязаны ежегодно платить земельный налог. Однако некоторые категории лиц могут освобождаться от него частично или в полном объеме.

Кто обязан платить налог на земельный участок

В Федеральном налоговом законодательстве нет положений, которые определяют освобождение от налога на землю. Его обязаны выплачивать физические и юридические лица, которые владеют объектом на правах:

  • собственности;
  • бессрочного пользования;
  • наследования.

ВАЖНО! Лица, владеющие территорией на правах аренды или безвозмездного пользования, не платят земельный налог. Сбор взимается с граждан или организаций, которые предоставляют им участки.

Размер ежегодных платежей определяется кадастровой стоимостью надела. Региональные власти сами устанавливают ставки. Однако их значение не может превышать 0,3% в отношении следующих территорий:

  • земли сельхозназначения;
  • личного подсобного хозяйства;
  • ограниченных в свободном обороте в соответствии с законодательным нормами РФ (земли Министерства обороны, таможни и т. д.).

Для остальных категорий земель ставка составляет 1,5%.

Кто определяет освобождение от уплаты земельного налога

Преференции по земельным налогам устанавливаются:

  • Налоговым кодексом – его положения распространяются на всю территорию РФ;
  • законодательными актами регионального уровня – действительны в пределах конкретного субъекта.

Местные власти могут изменять условия предоставления государственной поддержки, дополнять и корректировать перечень лиц, имеющих право на нее. Также они наделены полномочиями вводить льготы, не предусмотренные Федеральным законодательством, если это не противоречит положениям Налогового кодекса.

Каким может быть освобождение от уплаты налога

Льготы делятся на две категории:

Они предоставляются в соответствии с НК и дополняются местными законами. То есть одна и та же льгота может быть доступна в разных регионах РФ на разных условиях.

Полное освобождение

На федеральном уровне освобождаются от налогов на землю:

  • учреждения исполнительной власти – в отношении территорий, на которых располагаются места содержания заключенных;
  • организации, имеющие участки, которые входят в особые экономические зоны (при соблюдении ряда условий относительно сроков владения);
  • компании в «Сколково»;
  • религиозные учреждения;
  • общественные объединения инвалидов.

Освобождаются также физические лица, относящиеся к малочисленным народам России.

Уменьшенная сумма налога

Частичное освобождение подразумевает снижение кадастровой стоимости надела на определенную сумму. Воспользоваться этой льготой могут следующие категории граждан:

  • Герои СССР и РФ;
  • кавалеры ордена Славы;
  • ветераны труда;
  • участники ВОВ;
  • ликвидаторы техногенных аварий (на Чернобыльской АЭС и т. д.);
  • граждане, получившие инвалидность при техногенных катастрофах;
  • испытатели радиационного оружия.

Перечень может дополняться. В некоторых регионах в него включаются пенсионеры, многодетные семьи, малоимущие граждане.

ВАЖНО! Сумма вычета определяется законодательными нормами. На него не влияет размер пенсии, заработной платы и других видов дохода.

Льготы по земельному налогу

Чтобы использовать право на получение господдержки, собственнику надела следует обратиться с заявлением в налоговую инспекцию. Для этого требуется предоставить:

  • паспорт;
  • правоустанавливающие акты на участок;
  • документ, подтверждающий статус льготника;
  • ИНН.

ВАЖНО! Получить налоговое послабление разрешается только в отношении одного надела.

Заявление рассматривается в течение 10 рабочих дней. В случае положительного решения по нему гражданин получает право в текущем и последующем годах платить земельный сбор на льготных условиях.

Какие земельные участки не облагаются налогом

Существуют территории, исключенные из перечня объектов, облагаемых земельным налогом. К ним относятся участки:

  • на которых расположены государственные объекты;
  • стратегически важные (с военной точки зрения);
  • находящиеся в пользовании дипломатических и консульских учреждений;
  • изъятые или ограниченные в обороте.

Это список может дополняться региональными и местными законодательными актами.

Источник: http://ozhkh.ru/nalogi/osvobozhdenie-ot-oplaty-za-zemlyu

Кто не платит земельный налог в России

Земля – источник богатства. Всякий, кто ею владеет, обязан выплачивать государству налоговый сбор с этой разновидности недвижимого имущества. В РФ эти деньги поступают в казну муниципальных образований (МО), в местные бюджеты. Для организаций и граждан, владеющих участками, немаловажно знать кто освобожден от уплаты земельного налога и как можно воспользоваться правом на получение льготы.

Читайте так же:  Регистрация перехода права собственности на земельный участок

Земельный налог: общая информация

Сбор, поступающий в бюджет МО, взимается с участков, которые находятся на его территории. Они в отношении земельного налога признаются объектами.

Налоговую базу для земельного надела, как и для любого объекта недвижимости, определяют по его кадастровой стоимости. Определение уровня ставки, по которой будет взиматься налоговый сбор с участков, относится к полномочиям представительных органов МО, на территории которых они находятся. Ставки могут дифференцироваться. Основанием для дифференцирования ставки на участки признаётся следующее:

  • к каким категориям они отнесены;
  • как ими разрешено пользоваться;
  • где находятся в пределах МО.

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!

Устанавливая ставку налогового сбора, нельзя превышать предельные значения, установленные в п. 1 ст. 394. По большинству делянок она не превысит 0,3%.

Если участок не относится к перечисленным категориям, то величина сбора резко возрастает. Она может достигнуть 1,5%.

Начислением занимаются местные ИФНС. В местную ИФНС подаются заявления относительно предоставления вычета или льготы, если плательщик располагает правом на них.

Декларацию полагается подавать не позднее 1 февраля по истечении налогового периода.

Кто платит земельный налог

Необходимо определиться в отношении субъектов налогового сбора.

Согласно ст. 388 НК плательщиками земельного налога признаются организации и физлица, которые являются:

  • собственниками;
  • постоянными (бессрочными) пользователями;
  • пожизненными наследниками.

А вот тех, кто безвозмездно пользуются делянками, от выплаты налогового сбора с них освободят.

Кто определяет освобождение от уплаты земельного налога

Рассмотрим, на основании чего можно получить освобождение от уплаты земельного сбора, вообще не платить налог на землю.

На федеральном уровне действуют правила, установленные НК РФ, в отношении физ- и юрлиц, которых полагается освободить от уплаты.

Представительные органы МО располагают полномочиями, позволяющими расширить перечень, установленный НК. Важно, чтобы эти нормативные акты не противоречили кодексу. Ведь его положения в отношении лиц, освобождаемых от уплаты налогового сбора, основываются на федеральных законах.

Правовая основа

Собственники или пожизненные пользователи, которым принадлежит земля, платят за неё на основании положений НК РФ и нормативных актов, принятых на региональном уровне. Указывая в кодексе, кому предоставляется полное освобождение от уплат сбора или уменьшение его размера, в определённых случаях ссылаются на федеральные законы. Именно этими нормативными актами было предоставлено юридическое основание.

В частности, по отношению освобождения от обязанности платить сбор с надела, необходимо учитывать нормы, введённые такими ФЗ:

  • № 436 – в 2017 году;
  • № 339 – в 2011-м;
  • № 305 — в 2011-м;
  • № 297 – в 2018-м;
  • № 373 – в 2018-м;
  • № 216 – в 2017-м;
  • № 353 – в 2018-м.

Исходя из обширности федерального законодательства, предоставляющего льготы, и необходимости учитывать решения, принятые на уровне МО, ИФНС приходится тщательно проверять обоснованность заявлений на предоставление преференций по налогу.

Кто полностью освобождается от уплаты земельного налога в России

Норма может устанавливаться:

  • федеральным законом;
  • актом представительного органа МО.

На федеральном уровне перечень тех, кто освобождается от уплаты земельного сбора, приведён в ст. 395 НК.

Каждое МО в России самостоятельно решает, кто ещё освобождается от уплаты земельного налога. Преференции, установленные в одном регионе, в другом не будут иметь юридической силы. Где-то могут освободить полностью, где-то – частично или вовсе не предлагать льгот. Как правило, решения о предоставлении преференций принимаются в отношении юридических лиц, деятельность которых имеет немаловажное значение для МО. Поэтому им стараются как-то помочь, чтобы:

  • поддержать конкурентоспособность и сохранить рабочие места;
  • поддержать в общественно значимых начинаниях.

Для физических лиц

В НК соответствующий статус среди физических лиц получила единственная категория граждан. Причём льгота, предоставленная коренным дальневосточным, северным и сибирским обитателям, распространяется только на участки, которыми пользуются, сохраняя традиционный быт и занятия.

Практика многих МО, например, Москвы, показывает, что освобождаются на 100% от уплаты и другие лица. Льготы дают:

  • Героям СССР и РФ;
  • участникам ВОВ, а также представителям приравненных к ним категорий;
  • пострадавшим при (термо)ядерных испытаниях;
  • занятым народными промыслами;
  • начинающим заниматься сельскохозяйственной деятельностью (на пятилетие).

Для юридических лиц

На федеральном уровне перечень обширен и пополняется в результате принятия новых ФЗ.

Муниципальным властям необходимо поддерживать довольно тесные отношения с крупными налогоплательщиками, так как они:

  • создают рабочие места, обеспечивая поддержку определённого уровня благосостояния в регионе;
  • занимаются важной социальной деятельностью.

Поэтому приходится заинтересовывать таких налогоплательщиков, чтобы они не уходили в другой регион. Одной из мер, позволяющих удерживать выгодную организацию в регионе, становится освобождение её от местного сбора.

Для кого действует уменьшенная сумма налога

Определяя налоговую базу, необходимо учитывать, что п. 5 ст. 391 НК освободил от уплаты налога на землю с шести соток физлиц из некоторых социальных категорий.

Видео (кликните для воспроизведения).
Читайте так же:  Ростелеком — как узнать задолженность по номеру телефона

Наиболее обширную категорию льготников составляют пенсионеры, свои многолетним трудом заслужившие предоставление привилегии.

Помимо лиц, которым преференции даны в силу их заслуг перед страной и/или вследствие перенесённых тяжких испытаний, распространили льготу и на многодетные семьи. Такая социальная мера показывает озабоченность государства будущим страны.

Представительные органы МО сами устанавливают, каким категориям физлиц и юрлиц стоит предоставить преференции.

Кому предоставляются льготы по земельному налогу

Освободить от налога на землю полностью или частично сотрудники местной ИФНС могут только на основании полученного заявления. Его понадобится подкрепить:

  • паспортом;
  • ИНН;
  • правоустанавливающим актом, устанавливающим право собственности на надел;
  • документом, подтверждающим наличие права на льготу.

Рассмотрение запроса не должно занять больше рабочей десятидневки. Льготу дают только по одному участку. Не определившись с конкретной делянкой, ожидайте, что налоговики самостоятельно предоставят её по обладающей наибольшей базой обложения.

Какие земельные участки вообще не облагаются налогом

Исключения, не подпадающие под налогообложение в России, перечислены в п. 2 ст. 389 НК РФ.

Собственник такого участка не платит налог на землю.

Полезное видео

Как станут платить земельный налог в России в 2020 году, какие новые льготы ожидают граждан, рассматривается в двухминутном фрагменте из выпуска телевизионных новостей Осетии.

С 2018 года из числа тех, кто должен платить земельный налог, исключили такую многочисленную социальную категорию, как пенсионеры. Льгота была распространена на шесть соток, что, как правило, совпадает с размером выделенного когда-то дачного участка. Что вызвало появление многочисленных видеооткликов:

Авторы видео полагают, что не стоит без нужды обременять налоговыми сборами людей, десятки лет добросовестно отработавших на благо страны.

Заключение

НК заявляет, что каждый собственник в РФ, которому принадлежат земельные участки с учётом некоторых исключений, обязан выплачивать налог. Кодекс содержит перечни организаций и физлиц, на которых распространяются льготы в виде полного или частичного освобождения от земельного налога. Установлено, что для получения преференции, необходимо обратиться в местную ИФНС с заявлением и документацией, подтверждающей его обоснованность.

Перечень лиц, освобождаемых от уплаты земельного налога, может пополняться. Располагая такими возможностями, соответствующие решения принимают, к примеру, Санкт-Петербург и другие МО России.

Источник: http://pravonedv.ru/nalogi/kto-osvobozhdyon-ot-uplaty-zemelnogo.html

Кто должен платить земельный налог в России в 2019 году

Последнее обновление 2018-10-18 в 12:47

Не каждый земельный участок подлежит процессу взимания фискальных платежей. Гибкая система преференций и льгот российского законодательства освобождает множество категорий плательщиков от земельного обложения либо снижает фискальную нагрузку.

Кто платит земельный налог?

Регламентация земельного налога содержится в главе 31 Налогового кодекса России, хотя ряд элементов этого платежа устанавливают местные органы власти — ставки, льготы.

Как и другие фискальные платежи, платят налог на землю:

В 2019 году плательщиками признаются хозяева земельных участков на основании права собственности, пожизненного наследуемого владения и бессрочного пользования. Не признаются плательщиками лица, владеющие землей на основании сделки аренды или срочного безвозмездного пользования. Не платят земельный налог некоторые лица, если их земля относится к необлагаемым объектам.

Какие земли не облагаются:

  • из водного фонда и занятые водными объектами;
  • из лесного фонда;
  • из фондов культурного и исторического наследия;
  • земли из п.4 ст.27 Земельного кодекса России — различные земли государственного назначения (по большей части — для военных целей, заповедники и пр.);
  • участки, являющиеся общим имуществом многоквартирного дома.

Кроме того выводятся из круга плательщиков льготники — федеральные и местные. Из федеральных по ст.395 не платят налог на землю в России коренные жители Сибири, Севера и Дальнего Востока, остальные федеральные льготники — различные юридические лица (религиозные заведения, сообщества инвалидов, ряд государственных учреждений).

На местном уровне почти все муниципалитеты освобождают от обложения инвалидов, пенсионеров, многодетных родителей, малоимущих граждан и т. п.

Полный список муниципальных законов со льготами можно посмотреть на сайте ФНС России.

Кто платит земельный налог, если земля в постоянном бессрочном пользовании?

Помимо права собственности является плательщиком земельного налога согласно Налогового кодекса обладатель земли на праве пожизненного наследуемого владения и на праве бессрочного пользования.

Что такое пожизненного наследуемое владение — право на владение и пользование земельным участком, который принадлежит государству или муниципалитету. Единственная возможность распорядиться таким объектом — передать по наследству, все прочие способы передачи другим лицам невозможны. Но можно строить на участке строения, и они уже свободно оформляются в собственность через Росреестр. Человек, владеющий землей таким образом, обязан уплачивать налог с нее тождественно собственнику. Такое владение недоступно организациям.

Что такое бессрочное пользование — право на использование земли из государственного или муниципального фонда без определения срока. В отличие от предыдущего вида договора, субъектом этого договора, а соответственно, и налогоплательщиком земельного налога, являются:

  • органы государственной и муниципальной власти;
  • казенные предприятия;
  • федеральные и муниципальные государственные ведомства.

Распоряжаться такими землями владельцы не могут, но способны производить на них действия в рамках ст.40 ЗК РФ, а также должны перечислять в бюджет платежи за землю по общему порядку. Согласно тому же ЗК РФ, с 2012 года указанные организации не способны получать от государства или муниципалитетов участки по договору бессрочного пользования — законодательство изменилось, теперь брать землю можно по арендной сделке.

Но лица, которые владеют землей в бессрочном порядке, данном еще из советского права, сохраняют его, в т.ч. физические лица — да, прежде в таком порядке получить участок мог и обычный гражданин.

Читайте так же:  Исковое заявление о выделе доли в натуре на земельный участок

Итоги

  1. Земельный налог вменен обладателям участков земли по 3 основаниям — право собственности, бессрочного пользования и наследуемого владения.
  2. Из них выбывают обладатели земли, которая не признается объектом обложения.
  3. Из оставшихся плательщиком освобождаются льготники — федеральные и местные.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(2 оценок, средняя: 5,00)

Источник: http://nalogbox.ru/nalogi/zemelnyj-nalog/kto-dolzhen-platit-zemelnyj-nalog-v-rossii/

Кто освобождается от уплаты земельного налога

Владение и пользование земельными участками в Российской Федерации являются платными. Налог на землю уплачивают не только собственники, но и те лица, которые пользуются ею на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения. В этом отличие земельного налога от иных имущественных налогов. Однако нельзя забывать, что существуют определенные категории лиц, которые освобождены от уплаты земельного налога.

Как определить, кто не платит земельный налог в России

Налоговое бремя с каждым годом возрастает, учитывая, что налог платится с кадастровой стоимости, которая регулярно пересматривается и достаточно часто соотносится с рыночной. Налогоплательщики при исчислении налога не должны забывать, что предусмотрены определенные льготы. Их перечень не является широким, однако о них нужно знать.

Налоговые льготы, которыми предусмотрено освобождение от уплаты земельного налога, закреплены как Налоговым кодексом, так и местным законодательством.

Так, чтобы проверить, имеется ли обязанность по уплате налога или нет, необходимо обратиться к статье 395 Налогового кодекса. Как правило, федеральным законодательством предоставлены льготы в отношении особых субъектов, к которым налогоплательщики в основной своей массе обычно не относятся. Рассмотрим круг лиц, которые освобождены от уплаты налога.

Кто освобожден от уплаты земельного налога на федеральном уровне

В указанном списке по физическим лицам предусмотрена только одна категория льготников – это коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, их общины. Льгота предоставляется не по всем земельным участкам, а по тем, которые используются для ведения традиционного образа жизни, промысла.

Также следует учесть, что льгота предусмотрена Налоговым кодексом и в отношении отдельных категорий физических лиц (ст. 391 Налогового кодекса). Так, при расчете налога его база может быть уменьшена на сумму 10 тысяч рублей для отдельных категорий граждан (инвалиды, чернобыльцы и др.).

Учитывая высокую кадастровую стоимость земельных участков, применение указанной льготы не окажет серьезного влияния на размер налога, тем не менее указанная льгота существует. И при получении налогового уведомления на уплату налога физическим лицам следует уточнить, была ли применена льгота. Важно помнить, что для подтверждения льготы налоговому органу необходимо представить необходимые документы, поскольку автоматически она не применяется.

Остальные льготы относятся к юридическим лицам, выполняющим специальные функции. И только к тем земельным участкам, которые используются для их выполнения. Имеются в виду:

— земельные участки, занятые государственными автомобильными дорогами;

— народные художественные промыслы.

Отдельно можно указать, что от уплаты земельного налога освобождены общественные организации инвалидов. Условием предоставления льготы является то, что количество инвалидов такой организации должно составлять не менее 80 процентов.

Также льгота может быть предоставлена организациям, чей уставный капитал сформирован вкладами указанных организаций. Однако в законодательстве предусмотрены дополнительные условия – численность инвалидов не менее половины от общего числа, а их фонд оплаты должен составлять 25 процентов и выше. Льгота не может быть применена в том случае, если такими обществами производятся определенные виды товаров (по утвержденному перечню), а также выполняются работы и оказываются услуги.

Кроме того, не платят земельный налог и резиденты особых экономических зон. При этом предоставление им льготы ограничено определенными сроками.

Так, освобождены от уплаты налога:

— резиденты особой экономической зоны (на пять лет);

— судостроительные организации (на десять лет);

— резиденты свободной экономической зоны (на три года).

Кто освобожден от уплаты земельного налога на местном уровне

Возможность предоставления льгот по земельному налогу предусмотрена местным законодательством (на уровне принимаемых актов муниципальных образований). Льгота возможна не только в виде полного освобождения от уплаты налога обозначенного круга налогоплательщиков, но также и в виде определения суммы, которая не будет облагаться земельным налогом.

Рассмотрим основные виды льгот по уплате земельного налога, предоставленных законом города Москвы.

Полностью освобождены от уплаты земельного налога так называемые специальные субъекты, которые в основе своей деятельности выполняют определенные управленческие функции, а именно органы государственной власти и местного самоуправления, автономные, бюджетные и казенные учреждения, государственные научные центры РФ и другие. При этом в норме закреплена необходимость того, чтобы льготируемые земельные участки использовались для выполнения возложенных функций.

Льгота для организаций, привлекающих труд инвалидов, также включена в местный закон. Вместе с тем ее положения более благоприятны для налогоплательщиков, поскольку общее количество инвалидов в сравнении с федеральной нормой снижено и составляет 50 процентов. С другой стороны норма конкретизирована и указано, что при подсчете количества инвалидов те лица, которые работают по совместительству или привлекаются не по трудовым договорам, не учитываются.

Если земельный участок сдается в аренду, то применение льготы не предусмотрено.

Что касается физических лиц, то они, как правило, полностью не подлежат освобождению от уплаты земельного налога. Вместе с тем при расчете налогов база может быть скорректирована в сторону уменьшения. Например, в законе города Москвы по земельным участкам предоставляется вычет в размере миллиона рублей особым категориям, таким как инвалиды, многодетные семьи, чернобыльцы и другие.

Читайте так же:  Как прописаться в квартире через мфц пошаговое руководство

Как видим, перечень льгот на уровне города Москвы не является достаточно широким, как правило, они относятся к определенным видам организаций. Вместе с тем, налогоплательщикам рекомендуется обращаться к редакциям законов тех регионов, где расположены земельные участки, для уточнения существующих льгот.

Источник: http://glavkniga.ru/situations/s503036

Как заплатить налог на землю

Владелец земельного участка является налогоплательщиком. Сумму для оплаты присылает ФНС России, рассчитывая её на основании данных, полученных из Росреестра. Квитанция на уплату налогового взноса приходит в октябре или ноябре каждого года.

Как оплатить начисленный земельный налог без квитанции

Если собственник земельного участка не получил квитанцию от ФНС, это не освобождает его от оплаты налоговых взносов. Погасить задолженность можно без квитанции либо обратиться за информацией в отделение налоговой службы. В первом случае на помощь налогоплательщику придут дистанционные сервисы:

  • официальный сайт ФНС;
  • портал Госуслуги;
  • личный кабинет интернет-банка.

Для получения данных нужно зарегистрироваться, чтобы система провела идентификацию пользователя.

Способы оплаты земельного налога

Оплата налога через интернет позволит налогоплательщику сэкономить время. Граждане, не являющиеся пользователями Сети, могут воспользоваться иными вариантами уплаты взносов.

Оплата через банк

Предварительно необходимо убедиться, что банк принимает взносы в счет погашения налоговой задолженности. При себе нужно иметь извещение, полученное от ФНС.

После уплаты налогоплательщик получает квитанцию, подтверждающую факт оплаты. Зачисление средств происходит в день проведения операции либо спустя сутки.

В качестве альтернативного варианта граждане вправе заплатить налог на почте или в кассе местного органа самоуправления.

Такой вариант платежа сопровождается длительным ожиданием в очереди и взиманием дополнительной комиссии за перевод.

Интернет-банкинг

Оплата осуществляется безналичным способом, деньги списывают с расчетного счета налогоплательщика. Для проведения платежа требуется:

  • Пройти регистрацию на сайте кредитного учреждения.
  • Ввести реквизиты платежа. Данные отражены в квитанции, полученной от ФНС.
  • Подтвердить перевод средств.

Документ, подтверждающий факт перечисления денег, плательщик распечатывает либо сохраняет в электронном виде.

Оплата на сайте налоговой службы

На официальном портале ФНС в разделе «Электронные сервисы» (категория «Заплати налоги») граждане России самостоятельно формируют платежный документ и переводят начисленную сумму.

Для проведения платежа требуется заполнить поля квитанции, указать личные данные и ИНН. Оплата списывается с банковской карты.

Этот метод позволяет плательщику получить реквизиты без посещения отделения налоговой инспекции. Подразделение ИФНС, к которому относится земельный надел, выбирается на сайте автоматически.

Через платежный терминал

Для оплаты налога требуется:

  • Вставить пластиковую карточку в терминал и ввести защитный код (если нет карты, заплатить можно наличными).
  • Выбрать в главном меню категорию «Платежи», нажать «Поиск получателей», далее – «Поиск по ИНН».
  • Ввести идентификационный номер плательщика, выбрать подразделение ИФНС (получателя перевода) из списка.
  • Поднести к сканеру штрихкод платежного извещения из налоговой.
  • Проверить платежные реквизиты, отображенные на мониторе терминала.
  • Внести деньги.

ВАЖНО! Оплата налога через терминал не предполагает взимания комиссии.

На сайте Госуслуги

Для оплаты налогового взноса на сайте Госуслуги требуется пройти регистрацию. Авторизованным пользователям, имеющим доступ к Личному кабинету, на главной странице необходимо выбрать раздел «Задолженность по налогам». Для поиска неоплаченных взносов есть два варианта: по ИНН или по индексу документа, полученного от ИФНС.

После введения данных система обрабатывает информацию и выдает список налогов. Требуется выбрать земельный, ознакомиться с суммой долга и нажать «Оплатить». Для проведения платежа понадобятся данные о банковской карте.

После завершение перевода квитанция сохраняется в Личном кабинете. Документ доступен для распечатки.

ВАЖНО! Сведения о погашении задолженности обновляются спустя две недели после оплаты.

Другие способы

Закрыть задолженность можно через сервис «Яндекс.Деньги». Через вкладку «Оплата услуг» нужно отыскать категорию «Налоги». Для поиска данных о неоплаченных взносах предлагается воспользоваться ИНН или индексом из квитанции от налоговой службы.

После проверки система выдаст сведения о задолженности и сумму к оплате. Через ссылку «Заплатить» пользователь попадает на страницу заполнения платежного документа. Требуется указать личные данные налогоплательщика и выбрать тип оплаты.

СОВЕТ! После перечисления средств появляется ссылка на квитанцию. Ее необходимо распечатать и хранить до обновления данных о налоговой задолженности. Если платеж задержится либо вовсе не поступит, чек поможет разобраться с проблемой и избежать начисления штрафных санкций.

Оплатить налог на землю граждане России могут через «Личный кабинет налогоплательщика». Сервис разработан ИФНС, для регистрации в системе требуется посетить подразделение инспекции. После получения идентификационных данных откроется доступ к Личному кабинету. На главной странице общей суммой отображаются сведения о задолженности и налоговых начислениях.

После нажатия на кнопку «Оплатить сейчас» появляются варианты закрытия долга («Госуслуги», «Сбербанк Онлайн» и т. д.). Плательщик выбирает подходящий способ, графы платежного документа система заполняет автоматически.

Срок уплаты налога

Согласно Налоговому кодексу задолженность физическим лицам требуется закрыть до 1 декабря каждого года. Если оплата не поступает на счёт ФНС, ежедневно начисляется пеня.

Срок оплаты налога на землю для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей – поквартально.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://ozhkh.ru/nalogi/kak-zaplatit-nalog-na-zemlyu

Кто не платит земельный налог в россии
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here