Могу ли я воспользоваться налоговыми каникулами после смены основного вида деятельности

Сегодня рассмотрим тему: "Могу ли я воспользоваться налоговыми каникулами после смены основного вида деятельности". На сайте собраны и структурированы материалы ведущих изданий. Если появились вопросы, то вы всегда можете их задать дежурному консультанту на сайте.

Правила предоставления налоговых каникул для Индивидуальных предпринимателей

Налоговые каникулы появились в нашей стране с 2015 года.

Их целью стало побудить предпринимателей в тяжелое время кризиса открывать свое дело, вывести из тени нелегальных бизнесменов.

Но у данной льготы есть свои критерии. Кто может рассчитывать на налоговые каникулы, и на все ли сферы бизнеса они распространены?

Определение понятий. Законодательное регулирование вопроса

У данной системы есть свои преимущества и недостатки.

К положительным сторонам налоговых льгот можно отнести следующие моменты:

  1. Появляется возможность активного развития малого бизнеса в стране. Многие граждане, которые хотели бы заняться своим делом, но боялись высоких ставок, теперь могут попробовать свои силы.
  2. Данное мероприятие позволит вывести из тени недобросовестных предпринимателей.
  3. Для индивидуальных предпринимателей освобождение от налогов дает шанс вложить свободные средства в оборот и привлечь новых клиентов.

Среди недостатков программы можно выделить следующие:

  1. Ограничения в категориях предпринимателей и деятельности, которые имеют право на получение налоговых льгот. Например, бизнесмены, занимающиеся торговлей, на льготы рассчитывать не могут.
  2. Местные власти регулируют сами положения предоставления льгот и прописывают условия соответствия.
  3. Срок действия составляет два календарных года, но в итоге получается, что предприниматель пользуется льготами меньший период времени.

На какие сферы предпринимательской деятельности распространяется льгота

Виды деятельности, которые имеют право на нулевой налог, строго регламентированы законом.

Это могут быть сферы:

Кто из предпринимателей малого бизнеса может воспользоваться отсрочкой от уплаты налогов

Налоговые каникулы положены только тем предпринимателям, которые регистрируются впервые.

Каждое оформление ИП проходит в привязке к ИНН бизнесмена. Именно благодаря этому налоговая служба с легкостью сможет отследить, было ли раньше ИП у человека или нет. Поэтому попытка закрыть старое дело и оформить новое, чтобы получить льготы, не удастся.

Федеральный закон не сделал предоставление каникул обязательным для всех регионов. Каждому субъекту дано право вводить систему в срок на свое усмотрение.

Кроме того, не смогут попасть под налоговые каникулы предприниматели, которые занимаются торговлей. По остальным видам деятельности каждый регион составляет свой собственный перечень.

Для того, чтобы получить право на налоговые каникулы, предприниматель обязан соблюдать следующие условия:

  1. Процент прибыли должен составлять не менее 70% от доходов.
  2. Установлены лимиты для ИП, работающих по упрощенной системе.
  3. Существуют ограничения по количеству наемных рабочих.

На какие налоговые режимы распространяется нулевой налог

Налоговые каникулы могут быть применены к бизнесменам, которые работают как по упрощенной, так и по патентной системе налогообложения.

Чтобы оформить льготу, бизнесмен при постановке на учет в налоговую инспекцию должен в день регистрации подать документы на открытие патента. Если предприниматель принимает решение работать по упрощенной системе, он обязан уведомить об этом контрольные органы в течение месяца с момента регистрации.

Если ИП работает по ЕНВД или ОСНО, льготы получить не удастся.

Срок действия

Распространяют они свое действие в первые два года работы предпринимателей. Налоговый период устанавливается в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Это означает, что если предприниматель зарегистрировался в ноябре, то все равно его календарный год закончится уже 31 декабря. Поэтому, лучше всего открытие бизнеса проводить в начале года. Это даст возможность пользоваться льготами намного дольше.

Для предпринимателей, которые работают по патентной системе налогообложения, льгота действует на протяжении двух календарных лет. Налоговым периодом в данном случае становится срок действия патента. Если он будет менее года, то срок каникул закончится раньше, чем может быть установлен. Такой вид невыгоден для патентов с небольшим сроком.

Какие платежи все же придется оплатить

Во время налоговых каникул предприниматель освобождается не от всех налогов. От имущественных пошлин и выплат с каждого работника ИП не освобождаются. Каникулы не распространяются на страховые взносы за работников и самого предпринимателя.

Таким образом, в период налоговых каникул обязательно уплачиваются налоги по НДФЛ, ЕНВД, торговый сбор и налоги на имущество физических и юридических лиц.

Региональные особенности предоставления

Налоговые каникулы для предпринимателей действуют в разных районах по-разному. Одной из самых первых областей, принявших закон, стала Пензенская область.

Пензенская область

Если ИП в Пензенской области работает по упрощенке, то его деятельность должна быть связана с:

  • сельским и лесным хозяйством;
  • обрабатывающим производством;
  • предоставлением мест для временного проживания;
  • компьютерным программированием;
  • образовательной и научной деятельностью;
  • уходом за престарелыми гражданами и инвалидами;
  • социальными услугами.

При патентной системе правом на льготу смогут воспользоваться бизнесмены, оказывающие услуги по ремонту обуви, радио аппаратуры, одежды. Каждый субъект устанавливает свои списки видов деятельности. О полном перечне всегда можно получить информацию в налоговой инспекции.

Свердловская область

В 2015 году Свердловская область присоединилась к субъектам, предоставляющим предпринимателям нулевые ставки по налогам.

В этих целях на местном уровне были приняты два закона. По ставке 0% облагаются 31 вид деятельности по упрощенному налогообложению и 15 по патентному.

Москва и Санкт-Петербург

В Москве законодательный акт был принят 25 марта 2015 года. Для получения льгот предприниматели должны соответствовать следующим условиям:

  1. Количество сотрудников не должно превышать 15 человек.
  2. При упрощенной системе под налоговые каникулы попадают предприниматели, которые трудятся в сферах деятельности: образования, здравоохранения, научных разработках, социального обслуживания. В сферу производства включены все те, кто занимается игрушками, одеждой, едой, техникой, медицинскими товарами, машинами, кожаными изделиями.
  3. Для патентной системы налогообложения выделяются такие виды деятельности как: ремонт, пошив и покраска обуви, ремонт кожи, меха, ремонт бытовой техники на дому, уход за детьми, выполнение переводов, полиграфическая деятельность, экскурсии.

Льготы по налогам для ИП города Санкт-Петербурга начали действовать с 2016 года. Для предпринимателей действует ограничение по максимальной выручке – 30 миллионов рублей. Для тех, кто работает по упрощенной системе налогообложения, льготы действуют в сферах:

  • Обрабатывающей промышленности;
  • Производство химических продуктов, лекарственных препаратов;
  • Металлургическая промышленность;
  • Ветеринария;
  • Научная и техническая деятельность;
  • Обслуживание в социальной сфере.

Для патентной системы список деятельности такой же, как в Москве, но еще добавляется производство молочных продуктов и выпечка хлеба.

Ставропольский край

Власти Ставропольского края не устанавливают дополнительных требований к предпринимателям.

На уровне местного законодательства был принят список сфер деятельности, как для патентной, так и для системы налогообложения упрощенного типа. К патентным ИП добавлены услуги поваров на дому и обучение спорту.

Читайте так же:  Стоимость парковки в центре москвы — условия и оплата паркинга

Отдельно выделим налоговые льготы в Республике Крым. Для привлечения инвесторов в Республике практикуются двухлетние льготы на имущество, землю и транспорт.

Но это касается только инвесторов, для индивидуальных предпринимателей налоговые каникулы на территории Крыма не введены до сих пор.

Рекомендации начинающим бизнесменам

Воспользуйтесь небольшими советами, чтобы получить максимальную пользу от налоговых каникул:

  1. Пользоваться налоговыми каникулами могут предприниматели как патентной, так и упрощенной системы налогообложения, занимающиеся деятельностью в бытовой, социальной и научной сферах. Обратите внимание на срок каникул! Они длятся в течение двух лет, по исчислению налоговой службы. Чтобы получить максимальную выгоду, не открывайте ИП в конце года.
  2. Воспользоваться налоговыми каникулами предприниматель может только один раз в жизни. Если он закроет свое ИП и откроет новое с целью получить льготы, у него это не получится.
  3. Не забудьте, что предприниматель не освобожден в период налоговых каникул от уплаты страховых взносов, налогов на имущество и зарплату.
  4. Несмотря на то, что при упрощенной системе не нужно платить налог, декларацию необходимо сдавать ежегодно.

О правилах предоставления налоговых каникул для предпринимателей рассказано в следующем видеосюжете:

Источник: http://posobie-help.ru/subsidii/business/nalogovye-kanikuli-dlya-ip.html

Повторно зарегистрированные ИП на УСН могут воспользоваться «налоговыми каникулами»

Нулевую налоговую ставку по единому налогу в рамках УСН могут применять и те предприниматели, которые ранее прекратили деятельность и снялись с учета, но после вступления в силу регионального закона о «налоговых каникулах», получили статус ИП повторно. Такой вывод содержится в письме Минфина России от 15.01.18 № 03-11-11/904.

Напомним, что субъекты РФ могут устанавливать нулевую ставку налога для предпринимателей на УСН и ПСН. «Налоговые каникулы» действуют при соблюдении двух условий (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Первое — предприниматель был впервые зарегистрирован после вступления в силу регионального закона о введении нулевой ставки налога. Второе — предприниматель осуществляет деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению (см. «Налоговые каникулы» для индивидуальных предпринимателей: кто сможет не платить налоги»).

Ранее Минфин неоднократно заявлял о том, что нулевую ставку налога могут применять только те предприниматели, которые получили этот статус впервые в своей жизни. А те предприниматели, которые ранее снялись с учета в связи с прекращением деятельности, а затем, после вступления в силу закона субъекта РФ о «налоговых каникулах», вновь зарегистрировались в качестве ИП, воспользоваться льготной ставкой не могут (см. «Налоговые каникулы» предназначены только для впервые зарегистрированных ИП, напоминает Минфин»).

Теперь же в Минфине ссылаются на обзор судебной практики, выпущенный Верховным судом РФ 4 июля 2018 года. В этом документе судьи указали, что «налоговые каникулы» распространяются и на тех физлиц, которые ранее прекратили предпринимательскую деятельность, но впервые решили возобновить ее после начала действия регионального закона, устанавливающего нулевую ставку единого налога по УСН (см. «Что разрешено «упрощенщикам»: пять выводов Верховного суда в пользу налогоплательщиков»).

Обратите внимание: недавно зарегистрированный ИП без сотрудников может сдавать всю необходимую отчетность бесплатно. Это можно делать через веб-сервис «Контур.Эльба», который позволяет вести учет доходов и расходов, рассчитывать сумму фиксированных взносов и налоги при УСН и ЕНВД, готовить отчетность и сдавать ее через интернет. Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльбе» прошло менее трех месяцев.

Источник: http://www.buhonline.ru/pub/news/2019/1/14280

Смена ОКВЭД и налоговые каникулы

Добрый день у меня такой вопрос. При регистрации в мае 2015 ИП на УСН вид деятельности был не льготный для программы «налоговые каникулы для ИП». А если сейчас поменять ОКВЭД на льготный. Сможем ли в этом случае воспользоваться налоговыми каникулами? Спасибо

Михаил, здравствуйте.
Надо не просто поменять ОКВЭД на льготный, а фактически осуществлять предпринимательскую деятельность по льготному виду деятельности. Когда все условия будут солюдены: регистрация впервые вновь созданного ИП (ранее никогда не был ИП), льготный вид деятельности заявлен, как основной вид деятельности, удельный вес выручки по которой не должен быть менее 70% от всего оборота реализации. ИП находится на УСН. Нужно еще учесть предельную численность и годовой объем доходов, установленный по вашему региону, которые позволяют применять ставку 0 процентов. Так как вы зарегистировались в мае, то льготный период два года у вас закончится в апреле 2017 года.

Источник: http://nalogovaya.ru/question/6509/smena-okvyed-i-nalogovye-kanikuly

Налоговые каникулы для ИП

Ни для кого не секрет, что открытие своего дела требует от индивидуального предпринимателя не только решимости, но и огромного вложения сил, времени и денег. Даже при наличии определенного начального капитала первые шаги даются непросто, особенно в периоды нестабильной экономической ситуации.

Именно поэтому государство разработало специальную программу для поддержки начинающих бизнесменов, одной из важнейших составляющих которой являются налоговые каникулы.

Что такое налоговые каникулы: основные моменты

Если говорить коротко, то суть налоговых каникул заключается в том, что в течение определенного промежутка времени человек, зарегистрировавшийся как ИП, имеет право не платить налоги в государственный бюджет. Однако применение этого послабления возможно только при соблюдении определенных условий.

  • Индивидуальный предприниматель должен быть впервые официально зарегистрирован в органах государственной власти и контроля;
  • Воспользоваться временным освобождением от налогов возможно только при применении упрощенного режима налогообложения и патентной системы. Никакие другие налоговые схемы этого права не дают;
  • Не меньше, чем 70% от общей прибыли ИП должно происходить от продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг, на которые распространяется нулевая налоговая ставка (см. следующий пункт);
  • ИП должен заниматься либо производственными, либо социальными, либо научными проектами, причем, конкретные виды деятельности, в отношении которых возможно применение льготного периода, отданы на откуп местным властям.

Муниципальные законы имеют право ввести дополнительные ограничения для ИП, которым полагаются налоговые каникулы, по одной или нескольким из следующих позиций:

  • количество зарегистрированного персонала;
  • предельная сумма дохода в течение года;
  • по определенным кодам ОКВЭД.

ВАЖНО! Налоговая льгота положена предпринимателю, только если он стал таковым впервые после принятия соответствующего регионального закона.

Если ИП, имеющий право на получение налоговых каникул, случайно нарушает хотя бы один из этих пунктов, он обязан сообщить об этом в территориальную налоговую службу для перерасчета ставок по налогам. В случае добровольного и своевременного информирования ИФНС он будет освобожден от административной ответственности, которая наступает, если налоговики сами обнаружат несоответствие ИП предъявляемым требованиям.

Важно! Иногда индивидуальные предприниматели применяют две налоговые системы одновременно, например ЕНВД и УСН. В этом случае они должны вести по ним раздельный налоговый учет для того, чтобы было четкое понимание, соответствует ли ИП параметрам, которые предъявляет закон для применения нулевой ставки (например, по уровню доходов).

Читайте так же:  Благоустройство придомовой территории многоквартирного дома

Внимание! Если индивидуальный предприниматель сразу не определился с налоговым режимом и автоматически перешел на ОСНО, на которой применение нулевой ставки по налогу невозможно, то в дальнейшем он имеет право поменять ее на УСН или ПНС. Сделать это необходимо в течение двухлетнего периода, поскольку именно столько времени действуют налоговые каникулы.

Повторное открытие ИП для получения права на налоговые каникулы

Многие индивидуальные предприниматели, давно ведущие свою коммерческую деятельность, ломают голову над тем, как бы оптимизировать размер налоговых выплат. В связи с появлением налоговых каникул у некоторых возник закономерный вопрос: а можно ли закрыть ИП, а потом снова открыть и таким образом получить право на применение нулевой налоговой ставки?

Соблазн, конечно, велик, однако закон четко говорит о том, что если человек был ранее зарегистрирован в качестве ИП, то воспользоваться нулевой ставкой у него уже не получится. Все сведения об индивидуальных предпринимателях, в том числе и бывших, хранятся в специальной базе, поэтому проверить прошлое любого физического лица, встающего на государственный учет в качестве ИП, для налоговиков проще простого.

Нюансы налоговых каникул

В тех случаях, если ИП получил возможность воспользоваться налоговыми каникулами, он должен помнить про следующие тонкости:

  • нулевая ставка по налогу УСН и ПНС не освобождает от остальных налоговых выплат (например, земельного или транспортного налога, сбора за патент, страховых выплат и т.д.);
  • даже если ИП на каникулах по налогам, ему все рано необходимо платить социальные взносы в Пенсионный фонд и ФФОмс за свой персонал, ведь эти взносы не относятся к налогам, а значит, каникулы к ним не относятся;
  • обычная отчетность обязательна к сдаче, даже если она нулевая;
  • налоговые каникулы действуют максимально два года. То есть если ИП не сразу перешел на «упрощенку» или патент, то прошедшее время с момента регистрации будет утрачено для льготного применения.

Важно! Каждый регион самостоятельно определяет некоторые особенности применения налоговых каникул, в том числе максимальный период и некоторые другие условия. Подробности по ним необходимо уточнять в местных налоговых органах.

Особенности действия закона о налоговых каникулах в конкретном регионе можно выяснить, обратившись в налоговую по месту прописки ИП. Будьте внимательны: именно по месту регистрации предпринимателя, а не месту ведения им деятельности! Можно позвонить по телефону горячей линии в ФНС, где уполномочены проконсультировать людей по этому вопросу.

Виды деятельности в Москве, попадающие под налоговые каникулы

Как оформить налоговые каникулы

Алгоритм получения права на применение нулевой ставки по налогам довольно прост:

  1. Нужно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и при соблюдении требуемой сферы деятельности, сразу подать уведомление о переходе на «упрощенку» или ПНС;
  2. Подать пакет определенных документов в ИФНС;
  3. В течение действия льготного периода нужно подавать отчетность на УСН с нулевыми ставками;
  4. Используя патентную систему, в отчетах следует указывать нулевую стоимость патента.

Кто осуществляет контроль за применением налоговых каникул

Право на предоставление налоговых каникул закреплено за регионами Российской федерации. Как уже упоминалось выше, они имеют право вносить свои коррективы по применению нулевой налоговой ставки, в том силе изменять ее условия, период и определять конкретные виды деятельности, подпадающие под такую возможность. Кроме того, местные властные структуры могут ставить ограничения для использования налоговых каникул индивидуальными предпринимателями в зависимости от среднесписочного количества наемного персонала, а также уровня доходов.

Лимиты по доходам и числу работников

По закону, максимальный размер доходов, при котором возможно применение налоговых каникул ограничен 60 миллионами рублей. Если прибыль индивидуального предпринимателя выше этой цифры, то воспользоваться нулевой ставкой он уже не сможет. Ровно также обстоит дело с наемными сотрудниками — по общему правилу, их число не должны быть выше 100 человек.

Важно помнить, что данные показатели могут меняться, в зависимости от желания региональных законодателей, но не более чем в 10 раз в сторону уменьшения.

Внимание. При нарушении каких-либо условий налоговых каникул, неважно, федеральных или региональных, ИП теряет право на их применение.

Страховые взносы для ИП на налоговых каникулах

Если индивидуальный предприниматель получил право на применение нулевой налоговой ставки, это еще не значит, что он полностью освобождается от других выплат. Например, оплачивать все страховые взносы в существующие внебюджетные фонды, такие как Пенсионный фонд, ФОМС, ФСС придется в стопроцентном размере, причем как за себя, так и за своих сотрудников. Ранее мы рассказывали подробно о страховых взносах ИП в отдельном материале.

Точно также придется оплачивать любые другие налоги, не умеющие отношения к упрощенной системе налогообложения или патенту.

Сроки действия налоговых каникул

Последние налоговые каникулы были введены в 2015 году в связи со сложностями в экономической сфере РФ. Их действие будет актуально до 2020 года. Это значит, что предприниматели, которые впервые зарегистрируются в нынешнем года, имеют на них право еще в течение двух лет, то есть как раз положенных законом двух налоговых периодов – максимального «каникулярного» промежутка.

Возможно, каникулы для предпринимателей будут продлены после 2020 года, если к этому возникнут значимые предпосылки.

Исходя из вышеприведенных сведений, можно сделать вывод о том, что налоговые каникулы вполне возможны к применению только что вставшими на государственный учет ИП. Однако, чтобы получить на них право, нужно соблюсти ряд необходимых условий, причем нарушение хотя бы одного из них сразу лишает права применения нулевой налоговой ставки. Тем не менее, эта льгота является очень важной частью государственной программы по поддержке малого и среднего бизнеса и, без сомнения, в ближайшие годы она окажется весьма востребованной у молодых предпринимателей, задействованных в этих сферах.

Источник: http://assistentus.ru/nalogi-i-uchet/nalogovye-kanikuly-dlya-ip/

Коды ОКВЭД для налоговых каникул

kody_okved_dlya_nalogovyh_kanikul.jpg

Похожие публикации

Для снижения налогового бремени на малый бизнес в российском законодательстве был разработан федеральный закон № 477-ФЗ от 29.12.2014 года о «налоговых каникулах», внесший изменения в статьи 346.20 и 346.50 НК РФ. Он дал право регионам устанавливать нулевые ставки налогов на доходы для вновь открытых ИП сроком до двух налоговых периодов. Расскажем подробно о видах деятельности, подлежащих льготированию с указанием кодов ОКВЭД, под «налоговые каникулы» попадающие.

Условия и ОКВЭД для налоговых каникул ИП

При разработке законопроекта в 2014 году предполагалось, что каникулы введут для всех субъектов предпринимательства. Но в итоге законодатели ввели льготу только для индивидуальных предпринимателей. Их легко отследить и определить по ИНН в базе налоговой: вновь созданные они или повторно открытые, чего нельзя сказать об ООО.

Читайте так же:  Определение места жительства детей после развода родителей

Чтобы воспользоваться правом на налоговые каникулы для ИП, должны соблюдаться определенные условия:

В регионе, где ИП зарегистрирован, на дату регистрации должен действовать местный закон о «налоговых каникулах».

При открытии ИП должен заявить о применении патентной системы налогообложения или УСН. Такие системы как ЕНВД, ЕСХН или ОСНО в льготировании не участвуют.

Деятельность должна быть научной, социально-бытовой или производственной. Список видов деятельности и лимиты по выручке и численности персонала устанавливает региональное законодательство.

Видео (кликните для воспроизведения).

Выручка от указанных видов деятельности должна составлять в общем доходе не менее 70%.

Срок действия льготы с 1 января 2015 года и по 31 декабря 2020 года. В регионах эти сроки могут варьироваться, при этом льгота может присутствовать только для каких-то отдельных режимов, например, только для УСН или только для патента. «Налоговые каникулы» уже закончились для Калининградской, Самарской областей, Ставропольского края, республик Адыгея, Мордовия, Чувашия. В Краснодарском крае уже нет льготы по УСН, а для патента каникулы продолжаются до 2021 г.

Коды ОКВЭД — налоговые каникулы

Регионам разрешено самостоятельно выбирать льготируемые виды деятельности с указанием их по классификатору ОКВЭД2. Многие регионы при этом не стали подробно расписывать в законах, какие коды по ОКВЭД участвуют в льготировании, ограничившись наименованием услуг и производимых товаров. Некоторые расписали виды деятельности и коды более досконально. Поэтому часто ИП испытывают затруднения при открытии и подборе кодов ОКВЭД по льготному виду деятельности.

Рассмотрим, какие сферы подлежат льготированию и какие разделы классификатора ОКВЭД для налоговых каникул могут быть применены регионами:

1. Научная сфера. К ней относится раздел М — коды ОКВЭД, включенные в классы 72 «Научные исследования и разработки» и 74 «Деятельность профессиональная научная и техническая прочая». Исключаются из льготирования услуги бухгалтерские и юридические (класс ОКВЭД 69), консультативные (70), в области архитектуры (71) и рекламы (73). Коды класса ОКВЭД 74 также используются с ограничениями: исключены классы по дизайну (74.1) фотографии (74.2) и ветеринарии (75). Но услуги перевода по классу ОКВЭД 74.30 часто применяются регионами для налоговых каникул.

2. Социальная сфера. Сюда входят:

раздел Р «Образование» — класс ОКВЭД 85, включающий дошкольное, среднее профессиональное и др. виды образования;

раздел Q «Деятельность в области здравоохранения и соцуслуг» — классы 86, 87, 88, предусматривающие услуги здравоохранения, ухода с проживанием и соцуслуги без проживания;

раздел R «Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга, развлечений» — класс ОКВЭД 93 в части спорта, отдыха и развлечений.

Также для льготирования могут использоваться коды для экскурсионных или туристических услуг из раздела N об административной деятельности и сопутствующих услугах. Например, в г. Москве один из кодов ОКВЭД, попадающий под налоговые каникулы — 79.90.2 (экскурсионные услуги).

Сюда же относится и бытовая сфера услуг. Многие регионы льготируют такие виды ОКВЭД, как 95.2 «Ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения», включающей ремонт обуви, бытовой техники, часов и т.п.

3. Производственная сфера. К этим видам деятельности относится большая часть ОКВЭД из Раздела С «Обрабатывающие производства». Кратко перечислим: производство пищевых продуктов, напитков, одежды, бумаги, компьютеров, изделий из дерева, металла, полиграфические услуги и т.д. Под льготирование не подпадают такие виды деятельности как: производство табачных (класс ОКВЭД 12), алкогольных (классы 11.01-11.06) продуктов, нефтепродуктов (19), лекарств (21), химических веществ (20), основных металлов (24), боеприпасов (25.4) и др.

Отдельно стоит упомянуть, какие популярные ОКВЭД и сферы деятельности под «налоговые каникулы» точно не попадут:

оптовая торговля — раздел G, классы 45-47;

розничная торговля — раздел G, класс 46-47;

строительство – раздел F, классы ОКВЭД 41- 43

транспортировка и хранение — раздел H, классы ОКВЭД 49-53.

Период получения льготы

Налоговые каникулы предоставляются только за 2 налоговых периода. Для УСН — это год, для ПСН – период, на который приобретен патент, начиная с года, в котором зарегистрирован ИП. Первым налоговым периодом считается год открытия ИП.

Например, ИП на УСН открыто в сентябре 2019 года, значит первый налоговый период «каникул» для него – 2019 год, а второй — 2020. Если, к примеру, ИП приобрел патент вначале на 4 месяца, а затем еще на 8 месяцев, то каникулы будут действовать в течение этих двух налоговых периодов.

Существует также требование по ведению раздельного учета доходов при патенте, если предприниматель совмещает несколько видов бизнеса, одни из которых льготируются, а другие нет. При УСН раздельный учет разрешено не вести.

Каникулы предполагают освобождение от уплаты УСН и патента, но сдавать отчетность по УСН, платить страховые взносы за себя и сотрудников, а также остальные налоги, ИП все равно обязан.

Чтобы заявить о праве на льготу при УСН, составлять отдельных заявлений и вписывать туда коды ОКВЭД, подпадающие под налоговые каникулы не требуется. Достаточно подать стандартное уведомление о применении «упрощенки», а по завершении года сдать УСН-декларацию с нулевой ставкой. Приобретая патент, следует сразу указать в заявлении ставку 0% и ссылку на региональный закон о каникулах.

Источник: http://spmag.ru/articles/kody-okved-dlya-nalogovyh-kanikul

Налоговые каникулы

Каково происхождение налоговых каникул?

Закон, разрешающий регионам вводить для малого бизнеса налоговые каникулы, приняла ещё в прошлом году Госдума. И п.4 ст.346.20 НК РФ, в котором говорится о ставке налога равной 0%, введен ФЗ №477-ФЗ от 29.12.2014 года. Период, в течение которого может действовать данная льгота с 1.01.2015 года по 01.01.2021 года.

Для чего нужны налоговые каникулы?

Налоговые каникулы открывают дорогу новичкам в бизнес.
Налоговые каникулы позволят легализовать уже существующий бизнес, работающий без регистрации ИП, так как снизиться налоговая нагрузка.
Налоговые каникулы будут способствовать созданию дополнительных рабочих мест.

Для кого вводятся налоговые каникулы?

Налоговые каникулы вводятся для индивидуальных предпринимателей при применении ими упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения, которые впервые зарегистрированы после вступления в силу законов субъектов РФ.
При этом если ИП снимется с учета и вновь зарегистрируется после вступления в силу закона, то применять нулевую ставку он не сможет.
Короче говоря, каникулы вводятся для ИП, у которого УСН или патент и если он впервые стал ИП.

Период, в течение которого действуют каникулы?

ИП вправе применять ставку 0% со дня их государственной регистрации в качестве ИП непрерывно в течении двух налоговых периодов. Это может быть 2015 и 2016, 2016 и 2017 год, общий период действия налоговых каникул устанавливается законами субъектов.

Уплачивается ли минимальный налог 1% от дохода?

Минимальный налог, предусмотренный п.6 ст.346.18 НК РФ, в данном случае не уплачивается.

Какие виды деятельности попадают под каникулы?

В Федеральном законе указано, что под налоговые каникулы подпадает предпринимательская деятельность в производственной, социальной и (или) научной сфере. Конкретные виды деятельности устанавливаются Законами субъектов РФ.

Читайте так же:  Что делать, если работодатель не оформляет официально куда обращаться

Каковы ограничения по применению ставки 0%

Федеральным законом установлены следующие ограничения:

Удельный вес льготируемой деятельности должен быть не менее 70% в общем объеме доходов.

Законами субъектов могут быть установлены ограничения по численности и по предельному размеру доходов от реализации. Предельный размер доходов от реализации может быть уменьшен, но не более чем в 10 раз.

Каковы последствия нарушения ограничений?

За период, в котором будут нарушены ограничения, ИП утратит право на применение льготной ставки и обязан будет уплатить налог за данный налоговый период по ставкам, определенным для УСН в соответствии с выбранным объектом.

Как заявить, что ИП применяет ставку 0%

В момент регистрации ИП одновременно пишется Уведомление о применении УСН, в котором и можно указать применяемую ставку 0%.Заявленные основные виды деятельности ИП, тоже будут подтверждать право на применение льготы. Либо отдельным письмом можно проинформиовать налоговый орган о намерении применять ставку 0%.

Какова отчетность при налоговых каникулах?

Отчетность остается прежней. Также нужно вести Книгу учета доходов и расходов и сдавать декларацию в срок до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Только в декларации ставка будет равна 0 и, соответственно, налога к уплате не будет.

Как будет осуществляться контроль налоговых органов за льготируемой деятельностью?

Налоговым органом по мере сдачи отчетности будут запрошены все документы, подтверждающие деятельность ИП: Книгу учета доходов-расходов, договора на выполнение работ и оказание услуг, документы по зарплате. Может быть проведен осмотр производственных площадей, которые задействованы в предпринимательской деятельности, проведены допросы с целью подтверждения реального бизнеса ИП, применяющего ставку 0% и т.д.

А как быть со страховыми взносами в Пенсионный фонд и НДФЛ за наемных работников?

При этом ИП во время налоговых каникул должен платить НДФЛ и взносы за работников в общем порядке и подавать РСВ-1 и 4-ФСС за работников. Также ИП в налоговые каникулы должен платить страховые взносы за себя тоже на общих основаниях.

Какими темпами вводятся налоговые каникулы по стране

Далеко не все субъекты РФ в принципе введут налоговые каникулы, так как это повлечет выпадение доходов региональных бюджетов (за счет снижения поступлений от УСН) и муниципальных бюджетов (за счет снижения поступлений от патентной системы налогообложения).

Первыми в списке регионов, принявших региональный закон о налоговых каникулах, стала Челябинская область (январь 2015). Следующими налоговые каникулы получили индивидуальные предприниматели Ханты-Мансийского автономного округа(февраль 2015), затем в Пензенской области (март 2015) далее в г. Владимире и так далее этот список можно продолжить.

За полгода приняты законы о налоговых каникулах почти в половине субъектов РФ. В Москве закон о налоговых каникулах был принят 18 марта 2015 года. В соответствии с Законом г. Москвы от 18 марта 2015 г. № 10 «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения», нулевая ставка налога действует для 25 видов деятельности при применении УСН и 17 видов деятельности при применении ПСН. При этом возможность применить нулевую ставку налога есть только у ИП, среднесписочная численность сотрудников которых не превышает 15 человек. Закон в столице действует с 25 марта 2015 года.

Как узнать, есть ли в моем регионе налоговые каникулы?

Информацию о принятии регионального закона «О налоговых каникулах» можно узнать в налоговой инспекции по месту вашей регистрации, а также, самостоятельно на официальном сайте правительства, субъекта или в Газете-Официальном источнике опубликования.

Каковы плюсы и минусы налоговых каникул?

Налоговые каникулы – отличная возможность «выйти из тени» для тех предпринимателей, кто официально не зарегистрирован, и для тех, кто хочет открыть свое дело. Нулевая ставка в начале деятельности позволит набрать обороты.

Общий объем налоговых поступлений от бизнеса в 2015-2020 годах может резко снизиться. Но с другой стороны после льготированных двух налоговых периодов эти «впервые зарегистрировавшиеся» ИП будут уже платить налоги в обычном режиме.

Источник: http://nalogovaya.ru/article/cpecrezhimy/nalogovye-kanikuly

Могу ли я воспользоваться «налоговыми каникулами»?

Около пары недель назад я зарегистрировал ИП в городе Брянске. Одновременно с заявлением на регистрацию, я подавал заявления на УСН и патент.

Деятельность: 623201 — Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации.

В заявлении на патент я указывал налоговую ставку для патента 0% исходя из закона: «Закон от 06.10.2015 № 84-З».

По которому, если я правильно понимаю, я могу воспользоваться такой льготой.

Все мои заявления приняли, обработали (я подавал их в электронном виде с ЭЦП), и теперь у меня в личном кабинете отображается патент, но по ставке 6%.

Я позвонил в отдел камеральных проверок, который занимается патентами в моей налоговой и попытался уточнить этот вопрос — но мне сказали, что закона о налоговых каникулах в Брянском регионе сейчас нет. Если нужны доп. разъяснения — подавайте письменное заявление.

Вопрос: Что я упускаю? Подхожу ли я по этому закону под льготу или нет? Если подхожу, то в какой форме обратится в налоговую письменно с таким вопросом?

Источник: http://pravoved.ru/question/2494441/

Могу ли я воспользоваться налоговыми каникулами после смены основного вида деятельности?

Здравствуйте. У меня вопрос такого плана. 21 июня 2018 года я впервые зарегистрировалась в качестве ИП. Вид деятельности указала реализация мебели.Система налогообложения — УСНО (доходы). Сейчас хочу основным видом деятельности сделать производство мебели. Смогу ли я в 2018 и в 2019 г. воспользоваться налоговыми каникулами. Заранее спасибо за ответ)))

Ответы юристов ( 1 )

Смогу ли я в 2018 и в 2019 г. воспользоваться налоговыми каникулами. Заранее спасибо за ответ)))

Основное условие применения ставки 0 — это чтобы вы были впервые зарегистрированы и вели опредленные виды деятельности. Смена кода на это никак не влияет.

Статья 346.20. Налоговые ставки
4. Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.
Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов.

Источник: http://pravoved.ru/question/2056524/

Читайте так же:  Как получить субсидию на улучшение жилищных условий

Налоговые каникулы для ИП: как начать свое дело и сэкономить на налогах

Индивидуальные предприниматели, впервые открывшие свое дело, могут два года не платить налоги.

Это право дает Федеральный закон о налоговых каникулах от 29.12.2014 № 477. Успейте попасть на каникулы до 1 января 2021 года. Рассказываем, кто имеет право на налоговые каникулы и как ими воспользоваться.

Из этой статьи вы узнаете:

Кто и когда может воспользоваться налоговыми каникулами

Налоговые каникулы — легальный способ сэкономить на налогах, но воспользоваться им могут не все налогоплательщики. Льгота рассчитана только на ИП, которые выбрали патентную или упрощенную систему налогообложения (ПСН или УСН).

Налоговый период зависит от налогового режима. Для ИП на УСН он равен одному календарному году, для ИП на ПСН — сроку действия патента: от 1 до 12 месяцев. Максимальный срок каникул — 2 налоговых периода.

В декларации по УСН в графе «налоговая ставка» предприниматель на каникулах указывает значение 0% и ничего не платит. Чтобы ИП мог не платить налог по УСН и патенту, требуется одновременно соблюдать несколько условий.

Вы работаете на УСН или ПСН в социально значимой сфере:

  • производственной;
  • научной;
  • социальной;
  • бытового обслуживания населения.

Вы зарегистрировали ИП первый раз в жизни. Если вы когда-то занимались предпринимательством, потом закрыли ИП, а теперь снова хотите открыть — каникулы вам не положены.

Льгота действует только на два первых налоговых периода работы ИП. Если предприниматель не использовал льготу в первый налоговый период после регистрации, он может воспользоваться ей только в течение второго периода. После его окончания каникулы перестанут действовать.

Если вы планируете освободиться от налогов уже в первый год, не забудьте сразу после регистрации ИП подать уведомление о переходе на УСН или заявление на ПСН. Заявление на патент подается не менее чем за 10 рабочих дней до начала деятельности ИП (п. 2 ст. 346.45 НК РФ), уведомление о переходе на УСН — не позднее 30 календарных дней с момента регистрации ИП (п.2 ст. 346.13 НК РФ).

В вашем регионе действует закон, который дает возможность использовать нулевую ставку по налогу. Как правило, областные законы освобождают от уплаты налогов и вводят льготные ставки для приоритетных видов деятельности. Например, в Ленинградской области у предпринимателей на УСН налоговых каникул нет. Зато есть закон о патентной системе налогообложения, который полностью освобождает от налога ИП в сферах:

  • сельское хозяйство;
  • производство продуктов питания;
  • текстильная, швейная, обувная и кожаная промышленность;
  • обработка древесины и металлов;
  • химическое производство;
  • образование, здравоохранение, физкультура;
  • экскурсионная деятельность;
  • научные исследования и разработки;
  • информационные технологии.

В отличие от области, правительство Санкт-Петербурга предоставляет налоговые каникулы не только предпринимателям на ПСН, но и тем, кто использует УСН.

Виды деятельности, по которым разрешены налоговые каникулы

Перед регистрацией ИП проверьте, есть ли в вашем регионе закон о налоговых каникулах и на какие виды деятельности он распространяется. Полный список регионов и льготных видов деятельности размещен на официальном сайте Минфина РФ.

Сведения актуальны до 31.12.2021 г.

Особенности применения налоговых каникул

Изучите особенности применения налоговых каникул перед тем, как начать экономить. Предпринимателя, который нарушает правила применения льготы, налоговики заставят пересчитать налоги и уплатить их в полном объеме (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

Главные правила использования налоговых каникул:

  1. Налоговые каникулы применяются два периода подряд. Вы не сможете воспользоваться каникулами в 2018 и 2020 годах. Каникулы должны быть непрерывными, например, 2018 — 2019 год;
  2. Доходы от льготного вида деятельности превышают 70% совокупного дохода. Условие важно для ИП, которые ведут несколько видов деятельности. Допустим, вы занимаетесь швейным производством, в том числе на заказ, и одновременно продаете готовые изделия в магазине при цехе. В этом случае вам нужен ПСН на швейное производство и единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в торговле. Если доход от шитья на заказ превышает 70% от всего объема выручки, смело используйте налоговые каникулы. Когда доход от продаж изделий превысит 30% общего дохода — вы лишаетесь права на льготу;
  3. Уровень дохода не превышает лимит, предусмотренный для вашей системы налогообложения. Налоговый кодекс ограничил уровень дохода предпринимателей на УСН в 150 млн рублей и патенте — 60 млн рублей (ст. 346.13 НК РФ, ст. 346.45 НК РФ). Регионы могут уменьшить лимит по своему усмотрению (ст. 346.12 НК РФ, ст. 346.43 НК РФ), но не более чем в 10 раз;
  4. Численность работников не превышает лимит, установленный для системы налогообложения ИП. Налоговый кодекс установил для УСН ограничение численности сотрудников в 100 человек, для ПСН — 15 (ст. 346.13 НК РФ, ст. 346.45 НК РФ). Регионы могут менять эти цифры по своему усмотрению (п.4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК РФ): в Москве максимально возможная численность сотрудников ИП на УСН снижена до 15 человек;
  5. Налоговые каникулы положены предпринимателям-производителям, а также тем, чья деятельность связана с наукой, образованием и спортом. Если вы занимаетесь торговлей — налоговые каникулы не для вас. Региональные власти могут принять предложенный государством перечень льготных видов деятельности в полном объеме, а могут оставить льготы только по приоритетными для региона направлениями;
  6. Регистрируйте ИП в начале года, чтобы максимально сэкономить на налогах. ИП на УСН начал работать в ноябре 2018. 31 декабря закончился налоговый период. Второй налоговый период — 2019 год. Таким образом, ИП сможет воспользоваться льготой всего за 14 месяцев. Предприниматели, которые регистрируются в январе, освобождены от уплаты налога на 24 месяца. Их налоговая экономия длится на 10 месяцев дольше;
  7. Не забывайте платить налоги, от которых не освобождают налоговые каникулы. Льгота распространяется только на налог, уплачиваемый по УСН или ПСН. Это значит, что вы все равно должны платить налог на объекты недвижимости с кадастровой оценкой стоимости, земельный и транспортный налог, акцизы и страховые взносы. Транспортный налог платят те, кто использует в предпринимательской деятельности автотранспорт. За штатных сотрудников и самого ИП уплачиваются взносы в ПФР и ФСС. И, конечно, не стоит забывать удерживать и перечислять НДФЛ с зарплаты работников.

Отчетность на каникулах

Каникулы — не повод расслабляться. Отчетность на каникулах сдавать нужно. Варианты сдачи отчетности зависят от наличия сотрудников и выбранного способа налогообложения.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://vc.ru/finance/54337-nalogovye-kanikuly-dlya-ip-kak-nachat-svoe-delo-i-sekonomit-na-nalogah

Могу ли я воспользоваться налоговыми каникулами после смены основного вида деятельности
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here