Получение налогового вычета за ипотечную квартиру, если являешься директором ооо с долгами

Сегодня рассмотрим тему: "Получение налогового вычета за ипотечную квартиру, если являешься директором ооо с долгами". На сайте собраны и структурированы материалы ведущих изданий. Если появились вопросы, то вы всегда можете их задать дежурному консультанту на сайте.

Могут ли созаемщики получить налоговый вычет по процентам ипотеки

На сегодняшний день, ипотечное кредитование считается одним из популярных и реалистичных способов покупки собственного жилья. Для поддержки заемщиков, государство предусматривает получение дополнительной помощи или налогового вычета. Такая возможность есть далеко не у всех россиян, поскольку потребуется подтвердить свое право на получение материальной компенсации. Сделать это можно лишь путем предоставления специальной документации.

Люди, оформляющие ипотеку с созаемщиками, нередко уточняют ответ на вопрос о налоговом вычете. Граждан интересует, может ли созаемщик получить налоговый вычет с процентов по ипотеке или такая возможность им не предоставляется. Дополнительную информацию по теме можно будет узнать из представленной статьи.

Законодательная база

Предоставление налогового вычета регулируется сразу двумя статьями НК РФ – ст.210 и ст.220. Кроме того, эти нормы прописаны в гражданском и семейном кодексах. При возникновении юридического основания государство принимает на себя обязательства по уплате налоговых сумм. Одной из причин, прописанных в законе, является покупка жилой собственности на собственные средства или с использованием заемных денег от банка.

Если с заемщиками все ясно, то с созаемщиками может возникнуть проблема. Прежде чем обращаться за выплатами, стоит подумать, может ли созаемщик получить налоговую компенсацию по ипотечной сумме и как уточнить ответ на данный вопрос.

Вправе ли созаемщик получить вычет по ипотечному займу?

В качестве примера рассмотрим ситуацию, когда супруги являются заемщиками одновременно. По закону их можно называть созаемщиками, но при этом, нужно соблюсти ряд условий, а именно:

  • недвижимое имущество должно быть куплено во время брака;
  • супруги должны оба вступить в право собственности на жилье;
  • необходимо иметь документальное подтверждение произведенных трат.

Помимо этого, требуется, чтобы траты, произведенные на приобретение жилья, были подтверждены документально. Для этого потребуется представить в гос.органы некоторые документы, а именно, договор о кредитовании, документы на объект и квитанции, удостоверяющие факт внесения платы по взятому кредиту.

Особенности, которые учитываются при оформлении вычета по ипотеке

Согласно основным положениями СК РФ, недвижимость, купленная супругами в браке, считается совместной. Воспользоваться таким правом могут оба супруга, причем есть ряд моментов, которые при перечислении денежных средств созаемщикам, состоящим в браке, не учитываются:

  • сумма расходов, которые несут каждый из супругов при покупке жилья и на уплату процентов по займу;
  • порядок распределения долей собственности в ипотечном соглашении;
  • кто является основным заемщиком, а кто выступает в роли созаемщика;
  • от чьего лица фактически вносятся ежемесячные платежи по кредиту в банке.

Простыми словами, получить возмещение могут все плательщики, без учета того, какие расходы они несут и какова их доля в купленной квартире.

Как определяется размер компенсации по процентам для созаемщиков?

С учетом действующего налогового законодательства и на основании разъяснений, данных представителями ФНС и судов, выплата компенсационных сумм по ипотеке производится:

  • с учетом стоимости купленной квартиры на территории РФ на первичном или на вторичном рынке;
  • с уплаченных процентов по ипотечному договору на приобретение данной квартиры.

Предельная база для расчета выплат по купленной квартире равна 2 млн рублей. Максимальная сумма для расчета с уплаченных процентов по займу – до 3 млн рублей. Исчисление общей суммы компенсации производится с учетом общего размера НДФЛ (13%), перечисленного с каждой заработной платы гражданина. Если говорить простыми словами, то супруги могут получить максимально 520 тыс. рублей (13% от 4 млн рублей) по основному займу и 780 тыс. рублей (13% от 6 млн рублей) по ипотечным процентам.

Когда созаемщик не сможет претендовать на вычет?

Обратиться за выплатами по процентам могут оба супруга, при условии, что и муж, и жена официально устроены на рабочее место. Отсутствие рабочего места не позволит гражданину получить выплаты, поскольку никаких денег с его заработной платы в бюджет государства не поступало. Передать свое право на получение выплат, человек тоже не сможет, поскольку отчисления с заработной платы не производились.

Есть еще один нюанс, который обязательно нужно учитывать – при оформлении общей долевой собственности оба владельца получают вычет, соразмерно долям покупки. Когда один супруг имеет более высокий доход, чем второй, логичнее перераспределить доли, чтобы компенсировать большую сумму. Возможность перераспределения доступна ежегодно. И последнее, даже если квартира была куплена одним из супругов, другой все равно имеет такое же право на получение вычета.

Заключение

Завершить статью можно несколькими выводами:

  1. Возможность получения компенсационной выплаты при покупке жилья в ипотеку, доступна сегодня многим гражданам, но есть несколько нюансов, которые обязательно нужно учитывать.
  2. Размер возмещения ограничен по сумме в 2 млн рублей – по основному займу и в 3 млн рублей – по процентам. Сумма указана на каждого из супругов.
  3. Воспользоваться таким правом могут только люди, имеющие официальное трудоустройство. Необходимо, чтобы за созаемщика, обратившегося за возмещением, перечислялся подоходный налог.

Источник: http://grazhdaninu.com/nalogi/ndfl/vyichetyi/s-proczentov.html

Налоговые долги фирмы оплатит директор?

Когда недоимку фирмы можно взыскать с ее руководителя

Если размер недоимки организации, выявленной ИФНС по итогам проверки, позволяет предполагать совершение налогового преступления, в отношении директора может быть возбуждено уголовное дело по ст. 199 УК РФ.

Уклонение от уплаты налогов с организации считается преступлением, если размер неуплаченного налога за 3 года подряд более 2 млн руб. при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 10% суммы подлежащих уплате налогов, или более 6 млн

Независимо от начала уголовных разбирательств, недоимка продолжит числиться за организацией, и налоговики попытаются ее взыскать. Например, заблокируют расчетный счет и принудительно спишут с него деньги или обратят взыскание на иное имуществ

Однако бывает так, что на банковских счетах организации пусто и никакого имущества у нее нет. Или компания ликвидирована в связи с банкротством, а налоги так и не перечислила.

В таких ситуациях для пополнения бюджета ИФНС нередко стали обращаться в суды с исками к директорам компаний о возмещении ущерба, причиненного государству преступление Ущерб, по мнению налоговиков, — это неуплаченные доначисления, а причинил его руководитель фирмы. Ведь именно он выступает от имени организации, распоряжается ее имуществом и определяет ее действия, в том числе как участника налоговых отношени

Читайте так же:  Как быть, если объект налогообложения отсутствует в базе фнс

Когда существует риск иска о взыскании?

Иск о возмещении ущерба наиболее вероятен в ситуациях, показанных на схеме.

Основное доказательство по делу о взыскании ущерба, используемое инспекторами, — сведения из обвинительного приговора директора. Ведь для суда, рассматривающего гражданское дело, такой приговор обязателен по вопросу о том, совершил ли осужденный действия, причинившие вред имуществ

На директора, подозреваемого в уклонении от уплаты налогов, ИФНС может запросто «повесить» всю задолженность, которая числится за его фирмой

Но, как вы видите на схеме, то, что директор не осужден за налоговое преступление, не останавливает инспекторов в подаче иска. И вот почему.

Чаще всего избежать наказания по УК руководителю позволяют сроки давности уголовного преследования. Например, при уклонении от уплаты налогов с организации в крупном размере этот срок составляет всего 2 года со дня, установленного для уплаты налога. Если срок прошел, следователь отказывает в возбуждении дела либо суд его прекращае

Однако истечение сроков давности — это не реабилитирующее основание освобождения от ответственности. Оно означает, что директора нельзя наказать, но не доказывает его невиновность. Следовательно, с руководителя все равно можно попытаться взыскать ущерб в виде неуплаченных налого К тому же отказ в возбуждении уголовного дела по сроку давности возможен, если директор не возражает против этого, что расценивается отдельными судьями как косвенное признание вины в преступлени

Насколько же вообще законно требование к директору лично уплатить недоимку фирмы? Мы проанализировали обширную судебную практику и ответим на этот вопрос.

Позиция высших судей

Пленум Верховного суда еще в 2006 г. разъяснил: решать, кто должен возместить ущерб от налогового преступления — физическое или юридическое лицо, нужно по правилам гражданского законодательств Но четкого ответа на вопрос, может ли директор нести личную материальную ответственность за неуплату организацией налогов, ВС тогда не дал.

Конституционный суд считает, что в каждом конкретном деле с учетом имеющихся доказательств суд устанавливает лицо, которое должно по гражданскому иску ИФНС возместить суммы не уплаченных организацией налогов. И им, в принципе, может быть физическое А может и не быть, ясности нет.

В итоге, с одной стороны, Судебные коллегии по гражданским и уголовным делам Верховного суда в отдельных решениях указали следующе

  • взыскание ущерба в размере не уплаченных организацией налогов с ее директора, виновного в налоговом преступлении, правомерно, если получить долг с организации невозможно;
  • не имеет значения, что руководитель — не плательщик этих налогов, поскольку от него требуют возместить ущерб от преступления, а не погасить недоимк

С другой стороны, это мнение, выраженное по конкретным делам, не стало ориентиром для всех нижестоящих судо Даже в спорах со сходными обстоятельствами и доказательствами судьи, ссылаясь на одни и те же нормы, разъяснения и вердикты ВС, принимают прямо противоположные решения.

В чем же причина расхождений? Посмотрим, какими аргументами руководствуются суды — сторонники той или иной позиции.

ПОЗИЦИЯ 1. Директор ответственен за ущерб, причиненный неуплатой налогов

Удовлетворяя иски о взыскании, суды указывают,

  • директор возглавляет организацию и является ее законным представителе
  • ущерб государству в виде не уплаченных организацией налогов причинен действиями (бездействием) директора, что следует из приговора суда (постановления следователя об отказе в возбуждении уголовного дела);
  • правило, что за вред, причиненный работником при исполнении служебных обязанностей, отвечает его работодатель, не применяется, поскольку уклонение от уплаты налогов в такие обязанности не входи
  • неважно, что параллельно с иском к директору требование уплатить недоимку предъявлено организации (в том числе требования ИФНС включены в реестр требований кредиторов в рамках процедуры банкротства). К двойному взысканию налога это не приводит, поскольку с директора взыскивают не налог, а ущер
  • взыскание законно, даже если фирма на момент разбирательства уже исключена из и формально ее недоимка перестала существоват

Не обходится и без крайностей. Например, есть суд, взыскавший ущерб с директора, несмотря на то что компания частично погашала А другой суд счел законным взыскание в ситуации, когда на имущество организации налоговики наложили арест, пояснив, что ИФНС может снять его после удовлетворения иска к директор

ПОЗИЦИЯ 2. Ущерб в виде не уплаченных организацией налогов нельзя взыскать с ее директора

Сторонники этого подхода руководствуются такими аргументам

  • лицо, обязанное уплатить налоги, — организаци
  • неуплата ею налога не может квалифицироваться как ущерб, причиненный директором. Непоступление налога в бюджет вследствие преступления руководителя не меняет характер платежа как налог
  • директор — ненадлежащий ответчик. Даже если рассматривать неуплаченные налоги как причиненный им ущерб, в любом случае он причинен при исполнении служебных обязанностей, за что отвечает работодател
  • если компания не исключена из возможность взыскания с нее недоимки не утрачена. Поэтому предъявлять иск к директору незаконно, поскольку налог может быть взыскан дважды. Если же компания ликвидирована, то вместе с ней «ликвидирована» и недоимк

Обратите внимание: эти аргументы срабатывали, даже если директора осудили за налоговое преступлени Если же не осудили, но и не оправдали, например, потому, что истек срок давности, суды, придерживающиеся позиции 2, выдвигают дополнительный довод в защиту руководителя. Коль скоро его вина в налоговом преступлении приговором не подтверждена, то и возмещать вред он не обяза

Что в итоге?

Гарантировать, что с руководителя не взыщут недоимку фирмы, можно только в одном случае: если она возникла не в связи с умышленным уклонением директора от уплаты налого То есть когда он, в частности, НЕ занижал сознательно выручку в декларации, НЕ вовлекал в работу однодневки, с которыми был взаимосвязан, и так далее. Проще говоря, налоговый долг появился разного толкования неоднозначных норм НК компанией и ИФНС либо «добросовестной» ошибки фирмы.

Иначе директор должен понимать, что его могут не только осудить за налоговое преступление, но и обязать погасить многомиллионную недоимку организации. Тем более что, по субъективным ощущениям, в подобных спорах судьи чаще поддерживают налоговиков.

Абсолютно бесспорно переложить на директора налоговые долги компании ИФНС может в рамках дела о банкротстве, доказав в арбитраже, что организация не в состоянии расплатиться с бюджетом по вине руководителя. Однако налоговики крайне редко используют этот правовой инструмент, предпочитая ему более простой, одобренный некоторыми судами общей юрисдикции механизм взыскания ущерба в гражданском процесс

Источник: http://glavkniga.ru/elver/2015/23/2141-nalogovie_dolgi_firmi_oplatit_direktor.html

Может ли созаемщик получить налоговый вычет с процентов по ипотеке

При оформлении целевых займов на покупку недвижимости многие для облегчения бремени привлекают созаемщиков. Поэтому очень актуальным является вопрос, может ли созаемщик получить налоговый вычет с процентов по ипотеке. Обычно в качестве созаемщика выступает муж или жена основного покупателя. В таком случае получение вычета с процентов также имеет свои нюансы.

Читайте так же:  Можно ли продать или купить квартиру в аварийном доме

Кто такой «созаемщик» и положен ли ему вычет

Созаемщики являются так называемыми «солидарными» заемщиками в рамках кредитного договора. Банк вправе с созаемщика истребовать не только часть долга по займу, но и полную его сумму. Так, если имеется просрочка, банк за необходимой суммой обращается к каждому созаемщику в отдельности. Но банк также в праве обратиться и только к одному из них. Поэтому до момента полного погашения ипотеки все созаемщики несут ответственность по возврату полной суммы кредита. Также существует правило касаемо самих заемщиков: при погашении ипотеки одним созаемщиком у него появляется право обратиться к другому, чтобы истребовать с него часть средств в рамках так называемого «регрессного требования» (то есть погашения его убытков).

В качестве созаемщика могут выступать муж с женой, родители и дети, братья с сестрами и т.д. Однако для того, чтобы им стать, абсолютно не обязательно быть в браке или ином родстве, в качестве созаемщика можно привлечь и друга. Тем не менее, именно супруги чаще всего становятся созаемщиками.

В случае покупки недвижимости созаемщики могут одновременно стать и собственниками этого имущества, но также возможно и оформление только на одного из них.

Государством предусмотрено два вида вычета при покупке жилой недвижимости. На оба из них могут претендовать созаемщики:

  1. Основной имущественный вычет с суммы лимитом в 2 млн рублей (дается раз в жизни, остаток можно переносить на другие объекты).
  2. Так называемый «ипотечный» вычет по процентам с суммы лимитом в 3 млн рублей (дается раз в жизни и только на одну квартиру, то есть остаток переносить запрещено).

Основные различия распределения вычета зависят от того, состоят ли созаемщики в официальном браке или нет.

Вычет созаемщикам не в браке

Если кредит взяли созаемщики, не состоящие в официальном браке, собственником недвижимости может стать кто-то один из них или сразу оба в каких-то пропорциях (долевая собственность). Кто будет собственником и как будут распределяться доли владения – остается на усмотрение самих заемщиков, но эти нюансы крайне важны для последующего получения вычетов, поэтому о них стоит договориться заранее. Ведь переиграть задним числом уже не получится.

Налоговые вычеты для созаемщиков, не состоящих в браке, возможны при соблюдении следующих условий:

  1. Имеются бумаги, подтверждающие право собственности каждого из созаемщиков на долю в квартире. Это требование не относится к супругам, которые автоматически получают общую собственность на объект (вне зависимости от того, на кого из них заключен ипотечный договор) – об этом ниже.
  2. Наличие платежных документов, чеков и квитанций, которые бы подтверждали оплату каждым созаемщиком процентов по целевой ссуде. В таком случае каждый оплачивает свою часть кредита и процентов по нему. Совет: совершайте ипотечные платежи каждый за себя или по очереди, но не с одного банковского счета.
  3. Созаемщиками ранее не использовалось право на оформление данной имущественной льготы.
  4. Лица в отчетном периоде получали доходы, с которых платили в бюджет НДФЛ в размере 13%.

Вычет созаемщикам-супругам

Когда супругами совершается покупка недвижимости, жилье автоматически признается общим.

Абсолютно не важно, на кого и как оформлена квартира, кто за неё платит и кто сколько зарабатывает. Ведь, по закону, все деньги, недвижимость, а также расходы в официальном браке являются общими. Исключение — наличие брачного договора, указывающего на конкретную принадлежность имущества одному из супругов. Но тогда брачный договор должен быть составлен не только на случай развода, но и менять режим собственности в браке.

Таким образом, каждый супруг имеет право на вычет независимо от того, выступает ли он созаемщиком или нет, а также как оформлена квартира (на двоих или на одного).

Это касается обоих типов вычета: имущественного и «ипотечного».

Предполагается, что оба вычета супруги распределяют между собой как угодно и в любой пропорции.

Необходимость распределения расходов между созаемщиками-супругами обусловлена положениями п.2 ст. 34 Семейного кодекса РФ. Ведь вне зависимости от действительного плательщика из числа супругов они вдвоем выступают участниками этих платежей.

Супруги при подаче документов на вычет должны в том числе написать заявление о распределении долей вычета между ними, что определено разъяснениями Минфина от 16.05.2017 №03-04-05/31445.

В своих письмах от 06.11.2015 №03-04-05/63984 и от 01.10.2014 №03-04-05/49106 Минфин указывает на возможность супругов каждый год изменять пропорции распределения вычета по процентным платежам.

Рассмотрим конкретные примеры.

Пример 1: Долевая собственность. Стандартный имущественный вычет.

Ивлевы Павел и Светлана купили за собственные средства квартиру за 2,8 млн. рублей, оформив ее в рамках долевой собственности. Доли распределяются 50% на 50%. Документы об уплате каждым супругом по 1,4 млн. руб. присутствуют. Тогда вычет оформляется в размере понесенных расходов – компенсация каждому составит 1 400 000 х 0,13 = 182 000 руб.

Пример 2: Ипотека. Общая собственность.

Павел и Светлана купили в ипотеку квартиру за 4 млн. руб., 2 миллиона из которых были взяты в ипотеку. Платежи по ней осуществлял муж, на которого оформлен и кредитный договор, и платежные документы. За год Павлом было выплачено 180 000 процентов.

Подавая на вычет, супруги распределили имущественный вычет в равном соотношении – 50%/50%. В таком случае каждый из них получит имущественный вычет в предельном размере 260 тыс. руб. А вычет по процентам Павел оформил только на себя, тк перечисленный за год НДФЛ Светланы уже не позволял получить нужную сумму (зарплата Павла выше).

Видео (кликните для воспроизведения).

Исходя из примера выше мы видим, что при превышении стоимостью жилья рубежа в 4 млн. руб. распределение долей для имущественного вычета автоматически будет равно 50% на 50%. Потому заявление на данный тип вычета не потребуется, а вычет будет выплачен в пределах лимита – 2 млн. руб. каждому супругу.

Процентный же вычет по ипотеке распределяется отдельно от основной льготы, согласно пп.4 п.1 ст.220 НК РФ и письму Минфина №03-04-05/31445 и №03-04-05/49106 от 16.05.2017 и 01.10.2014 соответственно. Его пропорции определяются супругами самостоятельно и не зависят от соотношения долей собственности по основной льготе.

Поскольку вид собственности в случае с созаемщиками-супругами не имеет значения, иногда грамотное распределение пропорций вычетов между мужем и женой поможет вернуть налог быстрее и, в целом, получить больше денег. Например:

  1. Для наиболее быстрого возврата стандартный имущественный вычет можно учесть в пользу того супруга, чья зарплата больше и, соответственно, отчисления НДФЛ за год выше.
  2. Если ипотечные проценты составят сумму менее 3 млн руб., то «ипотечный» вычет логичней учесть лишь в пользу одного из супругов. А на вычет второго супруга семья сохранит право использования для следующей ипотеки.
  3. Исходя из доходов супругов, один может заявить стандартный имущественный вычет, а другой — «ипотечный». Это также логично, если кто-то из супругов уже воспользовался своим правом на стандартный имущественный вычет.
  4. Поскольку распределять «ипотечный» вычет разрешено ежегодно и в разных пропорциях, то в первый год, например, его можно расписать 50% / 50%, а затем, если жена решит уволиться или, что чаще бывает, уйдет в декрет, вычет с процентов может продолжить получать только супруг.
  5. Когда кто-то из супругов уже является пенсионером, то он имеет право вернуть налог сразу за 4 года, поэтому логично было бы на него распределить большую часть вычета.
Читайте так же:  Замена счетчика электроэнергии — стоимость и правила замены по закону

Итак, подведем итоги. Получить вычет по ипотечным процентам могут оба покупателя-созаемщика. При этом очень многое зависит от того, состоят ли созаемщики в официальном браке. Если нет, то важны такие нюансы: в каких долях оформлена собственность и как осуществлялись платежи. В случае созаемщиков-супругов необходимо написание заявления с распределением пропорций вычета, которые могут меняться ежегодно по усмотрению самих супругов.

Источник: http://vseprovychet.ru/imuschestvennyi/nalogovyi-vychet-dlya-sozaemschika.html

Получение налогового вычета за ипотечную квартиру, если являешься директором ООО с долгами

Являюсь директором ООО, есть долго по налогам около 20000.

Взял в ипотеку квартиру, как физ лицо, работаю официально в другой фирме, получаю белую зарплату.

Сейчас хочу сделать имущественный вычет за 1 год.

Какова вероятность что налоговая инспекция не выплатит денежные средства

Ответы юристов ( 2 )

Здравствуйте. Если Общество с ограниченной ответственностью признаётся банкротом, то участников могут привлечь к дополнительной или субсидиарной ответственности. Правда, надо доказать, что к финансовой катастрофе компании привели именно действия участников. До тех пор пока вас не привлекли к субсидиарной ответственности. Долги общества это долги общества. И вас долги общества с ограниченной ответственностью не касаются.

Источник: http://pravoved.ru/question/2063246/

НДФЛ-вычет по ипотечным процентам заявить никогда не поздно

Читатели, купившие жилье (далее, как бы мы ни именовали жилую недвижимость, сказанное будет в равной степени относиться ко всем объектам, названным в Налоговом кодексе: жилым домам, квартирам, комнатам или долям в них), нередко обращаются в редакцию

с вопросами:
  • что делать, если вычет на покупку жиль уже использовали, а о том, что можно заявить вычет и по процентам по кредиту, израсходованному на приобретение жилой недвижимости, не знали или просто забыли;
  • можно ли при покупке в кредит второго жилья (учитывая то, что вычет за второе жилье не положен) заявить вычет хотя бы по процентам?

При покупке второй квартиры вычет не дадут

Получить вычет по расходам на приобретение новой квартиры, если вы ранее уже использовали право на вычет при покупке первого жилья, нельзя. Ведь имущественный вычет можно получить лишь один раз в жизн Поскольку проценты по целевому кредиту — это тоже расходы, связанные с приобретением жилья, то вычет по процентам за кредит на покупку новой квартиры вам никто не дас Но расстраиваться не стоит.

Вычет можно дозаявить по первому жилью

За I полугодие 2013 г. ипотечных кредитов предоставлено уже более чем на 500 млрд руб.

Вы без проблем можете вернуть из бюджета НДФЛ по процентам за кредит, взятый на покупку первой квартиры. Ведь вы не включили в вычет суммы процентов по этому кредиту. Так что можете просто дозаявить вычет в части проценто Для этого вам нужно сдать декларацию по форме Вопрос только в том, за какой период:

  • за любой год, предшествующий тому, в котором вы вспомнили или узнали о вычете по процентам;
  • за все годы, когда вы пользовались основным вычетом?

На последнем варианте часто настаивают налоговики на местах. Они считают, что если вы сразу не отражали уплаченные проценты в каждой декларации, то нужно подать уточненки за все годы пользования вычетом. Согласитесь, это не очень-то удобно. И на наш взгляд, неправильно.

За комментариями мы обратились в ФНС. И вот что нам сказали.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ В ситуации, когда налогоплательщик полностью использовал имущественный вычет по расходам на покупку квартиры, но при этом не заявлял вычет по процентам, он может подать декларацию и заявить вычет в том году, когда узнал, что имеет на это право. Сдавать уточненки за все годы, когда предоставлялся вычет, не требуетс

Пример. Получение первоначально не заявленного вычета по уплате процентов

/ условие /

Кротов В.Л. в 2009 г. приобрел в собственность квартиру за 2 500 000 руб. Его доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, составили в 2012 гг. 600 000 руб., 650 000 руб., 750 000 руб. и 730 000 руб. соответственно. Вычет по расходам на покупку квартиры Кротов В.Л. полностью использовал в 2011 гг. (600 000 + 650 000 + 750 000 = 2 000 000). Однако он не заявлял вычет по процентам за кредит на приобретение жилья. Эти расходы в 2012 гг. составили 850 000 руб. В 2013 г. Кротов В.Л. решил получить вычет и по процентам.

/ решение /

Получить вычет по процентам Кротов В.Л. может, подав декларацию за 2012 г. В ней он заявит вычет по процентам за все годы пользования кредитом. Значит, по итогам декларирования за 2012 г. Кротов В.Л. получит вычет в сумме 730 000 руб. Неиспользованный остаток вычета, переходящий на 2013 г., составит 120 000 руб. (850 000 руб. – 730 000 руб.).

Годы, за которые подается декларация по форме Доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, руб. Сумма имущественного вычета, руб. Имущественный вычет предоставлен в размере, руб. Неиспользованный остаток вычета, руб.
2009 600 000 2 000 000 600 000 1 400 000
2010 650 000 650 000 750 000
2011 750 000 750 000
2012 730 000 730 000 Сумма процентов, уплаченных в 2012 гг., ранее не заявлявшаяся к вычету 120 000 Сумма процентов, уплаченных в 2012 гг., ранее не заявлявшаяся к вычету

Внимание

Вычет по уплате процентов предоставляется сверх основного вычета, предельный размер которого на данный момент —

Получается, что вычет по процентам можно копить. Даже если вы сразу заявите его вместе с расходами непосредственно на покупку жилья, погашаться он начнет только после того, как будет исчерпан основной вычет. А до исчерпания основного вычета в декларации все время будет образовываться переходящий остаток по процентам. Можно сделать так, как показано в примере: сначала использовать вычет по расходам непосредственно на покупку квартиры, а потом собрать все проценты за прошлые годы в одной декларации. Отметим, что период, в котором уплачены проценты по кредиту, значения не имее Поэтому заявить вычет можно по доходам любого года, даже если проценты уплачены более 3 лет назад.

Читайте так же:  Способы оплаты коммунальных услуг

Сейчас вычет по процентам не ограничен и НДФЛ можно вернуть со всей суммы, уплаченной за пользование кредитом. Но законодатель решил, что это слишком большая налоговая поблажка. Поэтому с 2014 г. вычет по процентам тоже будет лимитирован. Верхняя планка суммы процентов, по которой можно будет вернуть налог, — 3 000 000 руб. Соответствующие поправки в Налоговый кодекс уже внесен Отметим, что ограничиваться будет только сумма процентов по кредитным договорам, заключенным начиная с 1 января Поэтому те, кто уже взял кредит, как и прежде, смогут возвращать НДФЛ со всей суммы уплаченных процентов без ограничений. А вот тем, кто только собирается кредитоваться, возможно, следует поторопиться. Во всяком случае, не помешает просчитать сумму процентов, которую предстоит выплачивать, исходя из суммы кредита и предполагаемых условий кредитования.

Источник: http://glavkniga.ru/elver/2013/20/1226-ndfl_vichet_ipotechnim_protsentam_zajaviti_nikogda_pozdno.html

Как получить налоговый вычет созаемщику по ипотеке?

Созаемщик по ипотечному договору обладает теми же правами и обязанностями, что и основной заемщик. Также он имеет право в определенных случаях на налоговый вычет с покупки квартиры, с процентов по ипотеке. Как получить деньги, какие документы потребуется собрать. Пошаговая инструкция оформления налогового вычета для созаемщика.

В каких случаях созаемщик может получить вычет?

Законодательно определено, что созаемщик будет иметь право на налоговый вычет, если соблюдены следующие условия:

  1. Наличие документов, подтверждающих покупку жилья созаемщиком. Приобретенная недвижимость или ее доля должна быть оформлена в собственность на созаемщика (правило не распространяется на супругов, приобретенная собственность становится для них общей в любом случае);
  2. Если созаемщик ранее не использовал право оформить налоговый вычет. По закону воспользоваться им можно только один раз.;
  3. Созаемщик должен быть плательщиком НДФЛ;
  4. Наличие документов, подтверждающих факт понесения созаемщиком расходов на обслуживание ипотечного кредита.

Обязательным является выполнение всех требований в совокупности

Если созаемщиком по договору выступает супруг/га, то он может получить налоговый вычет в любом соотношении с основным должником. Обычно распределяются доли 50/50, но по соглашению сторон может быть оговорено любое другое соотношение. Поскольку вычет рассчитывается ежегодно, величину пропорций можно менять по желанию супругов.

При оформлении ипотечного договора необходимо заранее продумать, кому из супругов выгоднее оформить налоговый вычет, т. к. бывают ситуации, когда основной заемщик, не имея постоянной работы, не может рассчитывать на выплату, тогда как созаемщик по договору может вернуть часть средств, потраченных по покупку жилья.

Одна сторона сделки может совсем отказаться от получения выплат.

Как оформить вычет?

Оформление вычета производится аналогично процедуре получения возврата денег основным заемщиком.

С покупки квартиры

С процентов по ипотеке

Если супруги планируют приобретение еще одной недвижимости в будущем, то для них выгоднее оформить вычет на одного из супругов, тогда другой сможет воспользоваться льготой по следующему договору.

Что потребуется?

Необходимые документы

Перечень необходимых документов:

  1. Паспорт заявителя;
  2. Справка по ф. 2 НДФЛ, подтверждающая фактическую уплату налога за отчетный период;
  3. Выписка из реестра ЕГРН, которая подтверждает приобретение заявителем недвижимости или ее доли, с документами-основаниями;
  4. Договор о предоставлении ипотечного кредита;
  5. Выписка от кредитора о фактически уплаченных взносах по обслуживанию задолженности, об отсутствии просроченных платежей;
  6. Документы, подтверждающие факт оплаты кредита заявителем: выписка с карточного счета заемщика, чеки о внесении наличных, квитанции по межбанковским переводам и т. д.
  7. Свидетельство о браке.
  8. Декларация по ф. 3 НДФЛ.

Пошаговые действия

После сбора документов алгоритм действий следующий:

  • Заполнить заявление на возврат налога. Регламентированная форма заявления отсутствует. Необходимо наличие следующей информации: Ф.И.О. заявителя, адрес фактического проживания, ИНН, за какой год оформляется вычет, адрес ипотечной квартиры, сумма вычета, реквизиты для перечисления средств, опись прикладываемых документов. Образец заявления:
  • Заполнить декларацию 3 НДФЛ. На сайте www.nalog.ru можно автоматически сформировать документ. В процессе введения данных информация проверяется и корректируется при необходимости системой.
  • Подается декларация в любое время без ограничения сроков.
  • Способы подачи декларации: личный визит в ФНС, переслать по почте с приложением копий документов, заказным письмом с уведомлением. Зарегистрированные на сайте Налоговой Службы пользователи могут подать декларацию онлайн.
  • Срок рассмотрения заявления 3 месяца с момента получения документов.

Заявитель может получить налоговый вычет через работодателя, что должно быть указано в заявлении на его получение.

В этом случае, с него не будет удерживаться подоходный налог, пока не будет выплачена вся сумма, причитающаяся к возврату. Максимальный срок выплат 3 года.

Источник: http://www.sravni.ru/ipoteka/info/nalogovyj-vychet-sozaemshhiku-po-ipoteke/

Возврат налога, при долгах в налоговую

Само по себе наличие задолженности (по любому налогу) не влияет на факт возникновения права на имущественный налоговый вычет. Это право возникает при регистрации права собственности и подтверждается исключительно теми документами, которые перечислены в налоговом кодексе (договор купли-продажи, акт приема-передачи, расписка или платежный документ, свидетельство на право собственности) .
Далее, согласно ст. 78 НК РФ при осуществлении возврата переплаты по налогу налоговый орган имеет право произвести зачет в погашение задолженности по пеням и штрафам, а также другим налогам. НО только в пределах налогов того же типа.
Имущественный налоговый вычет относится к налогу на доходы физических лиц. Это налог федеральный.
Транспортный налог — это налог региональный.
Типы налогов разные, т. е. и зачет произвести налоговый орган не имеет права.
Соответственно, наличие задолженности по транспортному налогу никак не влияет на право получения имущественного вычета и возврата налога с его использования

Здравствуйте Екатерина, по существу заданного Вами вопроса могу пояснить следующее:

Задолженность за Транспортный налог придется погасить, при этом в платежке при оплате пеней укажите рублей на десять больше, 1 копейка долга — возврат из бюджета не будет произведен. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности). У Вас разный вид налогов ТН — региональный, НДФЛ-федеральный, зачет не произвести.

Наличие долга не влияет на возможность получения налогового вычета. Оно возникает при иных обстоятельствах и связано с возвратом уплаченного налога с доходов и может не возникнуть только при непредоставлении необходимых документов для вычета (3НДФЛ, платежные документы, свидетельства о собственности и т.д.).

Читайте так же:  Принятие наследства под условием или с оговорками

Однако, в соответсвтии со ст. 78 НК РФ, при предоставлении налогового вычета налоговый орган вправе произвести зачет суммы неуплаченного налога, а также пени и штрафа в счет вычета платежей налогоплательщика на основании письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленного через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика при условии и в пределах налогов того же типа. По скольку типы налогов у Вас не совпадают, то и зачета тут не будет (разные типы налогов: региональный и федеральный).

Источник: http://www.yurist-online.net/question/81144

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку (нюансы)

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку можно получить не только со стоимости самой квартиры, но и с суммы ипотечных банковских процентов. Порядок получения вычета различается в зависимости от того, когда был заключен ипотечный договор, ведь с 2014 года действуют изменения в Налоговом кодексе, касающиеся имущественного вычета.

Налоговые вычеты и ипотека

Вычет применительно к налогу на доходы физических лиц заключается в том, что зарплата и другие доходы при расчете НДФЛ уменьшаются на расходы, связанные с покупкой жилья. Если же НДФЛ был уплачен, то он возмещается из бюджета (в части, которая считалась по налоговой ставке 13%).

Вычет на покупку жилья ограничен по величине — он не может быть больше 2 000 000 руб., при этом учитываются стоимость недвижимости и некоторые другие расходы (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Дополнительно предоставляется вычет на проценты по кредиту, взятому специально для покупки жилого объекта (подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Ипотека — такая форма кредитования, при которой банк предоставляет заемщику кредит на покупку недвижимости под залог этого недвижимого объекта. Ипотечный договор целевой, он содержит указание на конкретный жилой объект. Соответственно, уплаченные по ипотеке проценты можно учесть в составе налогового вычета. То, что купленная в ипотеку квартира до полного расчета с банком находится в залоге, на порядке вычета не сказывается.

Ипотечный кредит обычно предоставляется на 10, 20 и более лет. Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку не ограничен по сроку. Получать возмещение НДФЛ налогоплательщик может несколько лет, пока кредит не будет погашен или общая сумма банковских процентов не превысит предельную величину, которая с 2014 года составляет 3 000 000 руб.

Два вида вычетов

Имущественный вычет до 2014 года предоставлялся на покупку только 1 квартиры, по этому же объекту можно было заявить и вычет на проценты. С начала 2014 года условия налогового вычета по ипотеке радикально изменились (федеральный закон от 23.07.2013 № 212-ФЗ). И в старой, и в новой редакциях имеется запрет на повторный вычет, но применяется он по-разному.

Фактически сейчас действуют 2 разных вида вычета. По ипотеке, оформленной до 2014 года, применяется старый порядок. Обновленные правила вычета на ипотеку действуют в отношении договоров, заключенных в 2014 году и позже. Рассмотрим эти различия подробнее.

Налоговый вычет на проценты по ипотеке «по-старому»

Важная черта налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку до поправок — в законодательстве было указание, что вычет может быть предоставлен в отношении лишь 1 объекта. Цена квартиры и проценты по ипотеке были составляющими 1 вычета, поэтому получить возмещение НДФЛ с процентов допускалось только при условии заявления вычета на квартиру (письмо Минфина от 24.02.2015 № 03-04-05/8507).

То обстоятельство, что налогоплательщик изъявил желание возместить налог за квартиру, является основанием для последующего ежегодного обращения за вычетом на проценты, уплачиваемые банку. Расходы на проценты возмещаются без ограничения суммы в течение всего срока ипотеки. Налогоплательщик, который до вступления законодательных поправок обращался за возмещением НДФЛ на проценты, продолжает заявлять вычет в том же порядке, как и раньше.

Пример. Рассмотрим ситуацию, когда налогоплательщик заявил имущественный вычет по квартире в ипотеку в 2013 году, но почему-то не заявил вычет на проценты. В 2015 году можно заявить вычет на проценты за текущий год, а также за пропущенные годы, но не более 3 лет (п. 7 ст. 78 НК РФ). Доказательствами права на вычет станут договор, где указано, на какой объект израсходованы кредитные средства, и документ о том, что на покупку этой квартиры предоставлялся вычет. В качестве такого документа, например, может служить налоговая декларация 3-НДФЛ, по которой был возмещен НДФЛ.

В дальнейшем вычет по уплаченным процентам можно заявлять ежегодно до полной выплаты кредита. Действующее ограничение общей суммы ипотечных процентов в данном случае не применяется, потому что оно распространяется только на жилые объекты, приобретенные после 2014 года. Закон 212-ФЗ на вычеты, относящиеся к 2013 и более ранним годам, не распространяется. Следует, однако, учитывать, что разъяснения компетентных органов применительно к подобным ситуациям отсутствуют.

Налоговый вычет по ипотеке по новым правилам

После принятия поправок к Налоговому кодексу, вступивших в силу с 2014 года, право вернуть НДФЛ на проценты не зависит от желания и возможности налогоплательщика использовать вычет на квартиру. При этом процентный вычет предоставляется однократно, только по одному объекту.

Налоговый кодекс не ограничивает количество кредитных договоров, главное — чтобы они были целевыми. Если вдобавок к ипотеке у гражданина имеется также и целевой заем, вычет можно заявить на проценты по обоим договорам. Однако для использования «нового» вычета договоры ипотеки и договоры на покупку квартиры должны быть заключены позднее 1 января 2014 года.

Отвечая на вопросы плательщиков НДФЛ, Минфин обратил внимание, что, если гражданин ранее уже использовал вычет на приобретение жилья, а после 2014 года приобрел еще одну квартиру по ипотеке, он вправе воспользоваться «процентным» вычетом. Единственное условие: при возмещении НДФЛ в связи с прошлой покупкой в сумме вычета не должны учитываться проценты, ведь этот вычет — однократный (письма от 16.12.2014 № 03-04-05/64922 и от 20.02.2015 № 03-04-05/8148).

Подробнее об изменениях в порядке получения вычетов см. в материале «Статья 220 НК РФ (2015): вопросы и ответы».

Документы для получения налогового вычета по ипотеке

Получить возмещение НДФЛ можно на основании документов, которыми подтверждаются расходы налогоплательщика и его право пользоваться вычетом.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://nalog-nalog.ru/ndfl/vychety_ndfl/nalogovyj_vychet_pri_pokupke_kvartiry_v_ipoteku_nyuansy/

Получение налогового вычета за ипотечную квартиру, если являешься директором ооо с долгами
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here